某國(guó)有商業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)為銷售某國(guó)外品牌化妝品,，是增值稅一般納稅人，增值稅稅率：2019年4月1日起至今為13%,，企業(yè)所得稅稅率為25%。按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
1.當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng),，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入50000萬(wàn)元,，銷售成本為30000萬(wàn)元,。
2021年1-2月，春節(jié)期間將化妝品贈(zèng)送客戶,，該化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)100萬(wàn)元,，成本60萬(wàn)元。
會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　　　　600000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　600000
2.發(fā)生工資,、薪金等支出如下,。
（1）2021年計(jì)入期間費(fèi)用的“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目貸方的金額為3000萬(wàn)元（含列入工資薪金制度的住房補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼120萬(wàn)元），當(dāng)年“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目借方發(fā)生額為2500萬(wàn)元（含列入工資薪金制度的住房補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼110萬(wàn)元,，列支全部為2021年的工資）,。
2022年5月6日發(fā)放2021年已計(jì)入期間費(fèi)用的工資300萬(wàn)元（含列入工資薪金制度的住房補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼10萬(wàn)元），2022年7月6日發(fā)放2021年已計(jì)入期間費(fèi)用的工資200萬(wàn)元,。
假設(shè),，該企業(yè)上述工資支出已按規(guī)定履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。
（2）2021年計(jì)入期間費(fèi)用的“應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)”科目貸方的金額為60萬(wàn)元,，其中：供暖費(fèi)補(bǔ)貼20萬(wàn)元,、職工防暑降溫費(fèi)15萬(wàn)元、職工體檢費(fèi)支出10萬(wàn)元,、銷售部突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)部門旅游支出15萬(wàn)元,。
當(dāng)年“應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)”科目借方的金額為55萬(wàn)元，2021年支付福利費(fèi)55萬(wàn)元,，2022年1月15日發(fā)放2021年已計(jì)入期間費(fèi)用的福利費(fèi)（供暖費(fèi)補(bǔ)貼）5萬(wàn)元,。會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　360000
　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　180000
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　 60000
　貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)　　　　　600000
借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)　　　　　550000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　550000
2022年1月15日作如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)　　　　　 50000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 50000
（3）2021年支付勞務(wù)派遣公司勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元，計(jì)入銷售費(fèi)用,，取得勞務(wù)派遣公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票,。
2021年為全體人員按照年金計(jì)劃繳費(fèi)150萬(wàn)元,，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為按上年度工資總額的1/12，會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　 1050000
　　銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　300000
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　150000
　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
　　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
（4）為部分高管人員交納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)20萬(wàn)元,，會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　200000
　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)　　　200000
年金繳費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)均已按規(guī)定支付,。
3.在“管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)”科目列支了經(jīng)銷商景點(diǎn)參觀、食宿費(fèi)用,、旅游雜費(fèi)等費(fèi)用80萬(wàn)元,。“管理費(fèi)用—折舊費(fèi)”科目列支固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用合計(jì)430.61萬(wàn)元,。在“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目列支了200萬(wàn)元招待客戶的支出,。
4.發(fā)生利息支出500萬(wàn)元，其中：
①發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)借款,，向銀行支付3年（借款期限：2019年1月1日至2021年12月31日）,，借款利息支出300萬(wàn)元。其中,，對(duì)于2019年1月1日至2021年6月30日的利息,，企業(yè)于2021年6月底取得銀行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票若干份，價(jià)稅金額合計(jì)250萬(wàn),；2021年7月1日至2021年12月31日的利息,，企業(yè)于2021年12月底取得銀行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額50萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理如下：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　 1000000
　　應(yīng)付利息　　　　　　　　　　 2000000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 3000000
②發(fā)生向其他企業(yè)借款,，支付當(dāng)年利息支出50萬(wàn)元,，取得相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票（借款期限：2021年1月1日至2021年12月31日)，未取得“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說(shuō)明”,，企業(yè)借款利率為10%,，人民銀行發(fā)布的同期貸款基準(zhǔn)利率為5%。
③為進(jìn)行股權(quán)投資向銀行借款,，當(dāng)年（借款期限：2020年1月1日至2020年12月31日）發(fā)生借款利息支出150萬(wàn)元,，取得相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票,。
5.發(fā)生離退休人員支出20萬(wàn)元,，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
6.從有限合伙企業(yè)分回所得100萬(wàn)元,，有限合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)的所得來(lái)源于從被投資企業(yè)取得的股息紅利,。
該企業(yè)2021年收購(gòu)A公司70%股權(quán)，A公司70%股權(quán)評(píng)估價(jià)值為2000萬(wàn)元,。該企業(yè)以本企業(yè)持有的C公司股權(quán)（評(píng)估價(jià)值為1700萬(wàn)元,，計(jì)稅成本為1000萬(wàn)元）和300萬(wàn)元銀行存款作為受讓對(duì)價(jià)，向A公司股東（包括持有A公司45%股權(quán)的E公司和持有A公司25%股權(quán)的丁先生）支付,。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同已生效且完成股權(quán)變更手續(xù),，該企業(yè),、E公司和A公司在年度納稅申報(bào)時(shí)向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》和其他申報(bào)資料。上述股權(quán)收購(gòu)的稅務(wù)處理不考慮取得A公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)的稅務(wù)處理問(wèn)題,。會(huì)計(jì)處理如下：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—A公司　　　　20000000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　 3000000
　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資—C公司　　　　10000000
　　　投資收益　　　　　　　 　　　7000000
7.以前年度不存在稅收尚未彌補(bǔ)的虧損,，當(dāng)年流轉(zhuǎn)稅費(fèi)已按照規(guī)定計(jì)算繳納，在“稅金及附加”科目中核算的稅費(fèi)合計(jì)1009.39萬(wàn)元,，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無(wú)涉稅事項(xiàng),。企業(yè)計(jì)算當(dāng)年利潤(rùn)總額為15370萬(wàn)元。（提示：上述題干相關(guān)序號(hào)以講義為準(zhǔn)）
根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題：