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消費(fèi)稅不得扣除的有哪些,？

生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 2022-10-26 15:59:59

問題來源：

下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（　?。?。
A,、批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙
B,、將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)
C、外購的高檔化妝品用于職工福利
D,、領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒
E,、進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案：A,B,E

答案分析：選項(xiàng)C：外購的高檔化妝品用于職工福利，不征收消費(fèi)稅,，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算,。選項(xiàng)D：領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒的，已被代收代繳的消費(fèi)稅不得抵扣,，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算,，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅，隨同支付的加工費(fèi)一并計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本,，借記“委托加工物資”等科目,，貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。

查看完整問題

馮老師

2022-10-27 10:05:59 2334人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里不得扣除是沒有口訣的,，不過您可以根據(jù)下列總結(jié)進(jìn)行掌握~

消費(fèi)稅的征稅范圍中,，酒（葡萄酒除外）、小汽車,、高檔手表,、游艇、電池,、涂料等的已納消費(fèi)稅不得扣除,。

（1）貴重首飾及珠寶玉石中，用貴重首飾及珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾的已納稅款不得抵扣（原因：①貴重首飾及珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,，而金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,，本身已經(jīng)跨環(huán)節(jié)了；②貴重首飾及珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率是10%,，金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是5%,，假設(shè)允許抵扣的話，甚至有可能出現(xiàn)要退稅的情況,，也不夠合理）,；

（2）酒中的“葡萄酒”,，在外購繼續(xù)加工葡萄酒的情況下消費(fèi)稅才可以抵扣,；

（3）成品油中，“溶劑油”的消費(fèi)稅不得抵扣,；航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅,，即不涉及消費(fèi)稅抵扣問題,。

您理解下~有問題歡迎隨時(shí)交流~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！
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