營業(yè)外收入660000這個分錄是什么意思

②借：長期股權投資——投資成本　 660000　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　660000

這個分錄什么意思

增值稅一般納稅人的納稅審核應納稅所得額的審核 2023-11-07 10:11:23

問題來源：

甲公司系增值稅一般納稅人，2023年5月10日以一批自產(chǎn)的應稅消費品投資乙公司，取得30%的股權,，投資時乙公司凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元,，甲公司派人參與了乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策，能對乙公司施加重大影響,。該批自產(chǎn)應稅消費品的成本為160萬元,，不含增值稅市場價格為200萬元,，消費稅稅率為4%,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

（1）甲公司就該筆投資業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅分別是多少元（不考慮進項稅額）,？

①應繳納的增值稅=200×10000×13%=260000（元）,；
②應繳納的消費稅=200×10000×4%=80000（元）。

（2）請作出該筆投資業(yè)務的會計分錄,。

①借：長期股權投資——投資成本　2340000
　　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　2000000
　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　260000
　　　　應交稅費——應交消費稅　　　 80000
②借：長期股權投資——投資成本　 660000
　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　660000
③借：主營業(yè)務成本　　　　　　　1600000
　　貸：庫存商品　　　　　　　　　 1600000

（3）該筆業(yè)務可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么,？該筆業(yè)務在2023年匯算清繳時是否需要作納稅調(diào)整？如果需要,，進一步說明該如何納稅調(diào)整,？

①優(yōu)惠政策：確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅,。
②需要作納稅調(diào)整。
③a.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得=2000000-1600000=400000（元）,，在2023年至2027年,，每年計入應納稅所得額80000元，因此2023年當年納稅調(diào)減320000元,。
b.會計上權益法確認的營業(yè)外收入,，應在2023年當年作納稅調(diào)減。

查看完整問題