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投資撤回或減少時如何確認(rèn)所得和調(diào)減納稅額

麻煩老師解釋一下股權(quán)投資的這個數(shù)字是怎么來的，我有點(diǎn)不太理解這個意思

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2024-03-08 09:08:57

問題來源：

（2）以2300萬元對乙公司進(jìn)行投資,，取得30%股權(quán)，乙公司凈資產(chǎn)公允價值8000萬元,，甲企業(yè)對該項(xiàng)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，對初始投資成本調(diào)整部分已計(jì)入營業(yè)外收入,。撤回對丙公司長期股權(quán)投資,，投資成本為400萬元，撤回投資收回資金700萬元,，包含按照投資比例計(jì)算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤80萬元,；

2.事項(xiàng)（2）應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（　　）萬元,。

A.180

B.200

C.100

D.80

【答案】A

【解析】事項(xiàng)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（8000×30%-2300）+80=180（萬元）,。

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柴老師

2024-03-08 18:03:58 1017人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,，其取得的資產(chǎn)中,，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回,；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,。

確認(rèn)股息所得的部分,，滿足條件可以享受免稅優(yōu)惠。

事項(xiàng)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（8000×30%-2300）+80=180（萬元）,。其中,，80屬于按照投資比例計(jì)算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤，可以享受免稅優(yōu)惠政策,，需要納稅調(diào)減,。

稅法上認(rèn)可長期股權(quán)投資的成本法，不認(rèn)可權(quán)益法,，因此,，甲企業(yè)對該項(xiàng)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，對初始投資成本調(diào)整部分已計(jì)入營業(yè)外收入部分，需要納稅調(diào)減,。即8000×30%-2300,。

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