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考試需要背誦的稅率有哪些,？

考試的時候哪些稅種的稅率是不給的？需要自己提前背誦的

固定資產的稅務處理 2023-11-01 21:45:09

問題來源：

某企業(yè)為提升廠房功能和擴大廠房面積對自有廠房進行改建,，該廠房購置成本2000萬元，已經使用4年,，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）,。改建過程中領用自產產品一批,，該批產品成本220萬元，不含稅銷售價300萬元,，改建工程發(fā)生人工費用等300萬元,，改建后該廠房使用壽命延長3年。下列表述中,，正確的有（??）,。

A,、改建費用應作為長期待攤費用，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷

B,、改建后固定資產的計稅基礎為2140萬元

C,、改建中領用自產產品應視同銷售，繳納增值稅和企業(yè)所得稅

D,、改建支出應并入該固定資產計稅基礎，并從改建完工投入使用后的次月起,，重新按稅法規(guī)定計提折舊

E,、如該改建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限，可以按尚可使用的年限計提折舊

正確答案：B,D,E

答案分析：選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出,，應作為長期待攤費用,，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷；如果尚未足額提取折舊,，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎,。選項B：改建后固定資產的計稅基礎=2000-380+220+300=2140（萬元）。選項C：改建中領用自產產品,，增值稅不需要視同銷售,，而且企業(yè)所得稅屬于內部處置資產，不繳納企業(yè)所得稅,。

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馬老師

2023-11-02 11:57:05 437人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

老師給您將稅法1和稅法2涉及的稅種都總結一下：

稅種	稅率類型	是否需記憶
增值稅	比例稅率	是
消費稅	比例稅率,、定額稅率,、復合稅率	否（注意：卷煙、酒,、高檔化妝品和金銀首飾,、超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的稅率建議熟悉）
城建稅	比例稅率	是
教育費附加	比例稅率	是
地方教育附加	比例稅率	是
煙葉稅	比例稅率	是
資源稅	比例稅率、定額稅率	否
環(huán)境保護稅	定額稅率	否
土地增值稅	超率累進稅率	是（個別年度沒有給出）
車輛購置稅	比例稅率	是
房產稅	比例稅率	是
城鎮(zhèn)土地使用稅	定額稅率	否
契稅	比例稅率	否
耕地占用稅	定額稅率	否
車船稅	定額稅率	否
印花稅	比例稅率	否
企業(yè)所得稅	比例稅率	是
個人所得稅	比例稅率,、超額累進稅率	是（注意：綜合所得稅稅率表,；月度稅率表,；經營所得個人所得稅稅率表除外）
船舶噸稅	定額稅率	否