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考試需要背誦的稅率有哪些？

考試的時候哪些稅種的稅率是不給的？需要自己提前背誦的

固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2023-11-01 21:45:09

問題來源：

某企業(yè)為提升廠房功能和擴(kuò)大廠房面積對自有廠房進(jìn)行改建，該廠房購置成本2000萬元,，已經(jīng)使用4年，已提折舊380萬元（符合稅法規(guī)定）,。改建過程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,，該批產(chǎn)品成本220萬元，不含稅銷售價300萬元,，改建工程發(fā)生人工費(fèi)用等300萬元,，改建后該廠房使用壽命延長3年。下列表述中,，正確的有（??）,。

A,、改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用,，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

B、改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2140萬元

C,、改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)視同銷售,，繳納增值稅和企業(yè)所得稅

D、改建支出應(yīng)并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ),，并從改建完工投入使用后的次月起,，重新按稅法規(guī)定計(jì)提折舊

E、如該改建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限,，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊

正確答案：B,D,E

答案分析：選項(xiàng)A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷,；如果尚未足額提取折舊,，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B：改建后固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2000-380+220+300=2140（萬元）,。選項(xiàng)C：改建中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，增值稅不需要視同銷售,，而且企業(yè)所得稅屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),，不繳納企業(yè)所得稅。

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馬老師

2023-11-02 11:57:05 371人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

老師給您將稅法1和稅法2涉及的稅種都總結(jié)一下：

稅種	稅率類型	是否需記憶
增值稅	比例稅率	是
消費(fèi)稅	比例稅率,、定額稅率,、復(fù)合稅率	否（注意：卷煙、酒,、高檔化妝品和金銀首飾,、超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的稅率建議熟悉）
城建稅	比例稅率	是
教育費(fèi)附加	比例稅率	是
地方教育附加	比例稅率	是
煙葉稅	比例稅率	是
資源稅	比例稅率、定額稅率	否
環(huán)境保護(hù)稅	定額稅率	否
土地增值稅	超率累進(jìn)稅率	是（個別年度沒有給出）
車輛購置稅	比例稅率	是
房產(chǎn)稅	比例稅率	是
城鎮(zhèn)土地使用稅	定額稅率	否
契稅	比例稅率	否
耕地占用稅	定額稅率	否
車船稅	定額稅率	否
印花稅	比例稅率	否
企業(yè)所得稅	比例稅率	是
個人所得稅	比例稅率,、超額累進(jìn)稅率	是（注意：綜合所得稅稅率表,；月度稅率表；經(jīng)營所得個人所得稅稅率表除外）
船舶噸稅	定額稅率	否