1.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：化妝品制造與銷售,、醫(yī)藥制造,、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除,。
企業(yè)發(fā)生支出,，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù),。企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證,，未取得相關(guān)發(fā)票，不得在稅前扣除,，因此未取得發(fā)票的2000萬(wàn)元需要納稅調(diào)增,。
廣宣費(fèi)的扣除限額=120000×30%=36000（萬(wàn)元）＞10000（萬(wàn)元）（12000-2000），10000萬(wàn)元的廣宣費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除,。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元,。

2.業(yè)務(wù)（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：B

答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=120000×5‰=600（萬(wàn)元）,；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=650×60%=390（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-390=260（萬(wàn)元）,。

3.業(yè)務(wù)（6）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。職工福利費(fèi)扣除限額=4200×14%=588（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額610（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除588萬(wàn)元,。
企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分,，準(zhǔn)予扣除,。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=4200×2%=84（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額72（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的72萬(wàn)元,，可以據(jù)實(shí)扣除,。
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資,、薪金總額8%的部分,，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=4200×8%=336（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額350（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除336萬(wàn)元,。
業(yè)務(wù)（6）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除的金額=588+336+72=996（萬(wàn)元）,。

4.業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊=450×（1-5%）÷5÷12×6=42.75（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=450-42.75=407.25（萬(wàn)元）,。

5.下列有關(guān)該企業(yè)的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（　?。?。

正確答案：B,C,D,E

答案分析：借款合同應(yīng)按借款金額的萬(wàn)分之零點(diǎn)五繳納印花稅,。應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅=2000×0.05‰=0.1（萬(wàn)元）。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=0.1（萬(wàn)元）,。

6.2021年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額0.1萬(wàn)元,。
業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元。
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元,。
業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元,。
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=650-390=260（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（6）：職工福利費(fèi)扣除限額=4200×14%=588（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額610（萬(wàn)元）,，準(zhǔn)予扣除588萬(wàn)元,；
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=4200×8%=336（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額350（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除336萬(wàn)元,；
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=4200×2%=84（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額72（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生的72萬(wàn)元,，可以據(jù)實(shí)扣除,；
業(yè)務(wù)（6）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=（610-588）+（350-336）=36（萬(wàn)元）。
業(yè)務(wù)（8）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額407.25萬(wàn)元,。
業(yè)務(wù)（9）2021年企業(yè)所得稅前可彌補(bǔ)的虧損額600萬(wàn)元,。
應(yīng)納稅所得額=8200-300-20-407.25+2000+36+260-0.1-600=9168.65（萬(wàn)元）；
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=9168.65×25%=2292.16（萬(wàn)元）,。