問題來源：
3.該企業(yè)2023年境外所得的抵免限額是（ ?。┤f元,。
A,、1.00
B、2.25
C,、9.00
D,、2.50
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)2023年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。
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韋老師
2024-09-21 10:44:21 417人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)您好！
抵免限額的計(jì)算是基于企業(yè)在境外所得按照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,。
①在這個(gè)例子中,，境外全資子公司稅后分紅為9萬元，子公司所在國企業(yè)所得稅稅率為20%,，且享受了減半征收的優(yōu)惠,。因此，首先需要將稅后分紅還原為稅前所得,，即9萬元/(1-20%×50%)=10萬元,。
②這10萬元按照我國25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算，得出的抵免限額為2.5萬元,，而不是1萬元,。
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