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第四題（4）問(wèn)需要考慮以前年度虧損嗎？

2015年境內(nèi)是—14.29,，境外分回10,，那2015年的應(yīng)納稅所得額是—4.29。計(jì)算2016年的時(shí)候不需要考慮以前年度虧損嗎,？

我國(guó)稅收抵免制度居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-11-13 04:05:20

問(wèn)題來(lái)源：

我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱“該企業(yè)”）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱“境外分公司”），2015年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額-14.29萬(wàn)元,，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元,。2016年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元,，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元,。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%,，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30%，不考慮預(yù)提所得稅,。（2017年）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。

1.2015年度匯總納稅時(shí),，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f(wàn)元。

A,、4.29

B,、3.57

C、3.00

D,、0

正確答案：D

答案分析：境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0,，故抵免限額為0。

2.2016年度匯總納稅時(shí),，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f(wàn)元。

A,、6.00

B,、5.00

C、3.50

D,、3.00

正確答案：B

答案分析：境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬(wàn)元）,。

3.2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額是（　?。┤f(wàn)元,。

A,、6.00

B、5.00

C,、3.25

D,、3.00

正確答案：B

答案分析：2016年度境外分公司所得在我國(guó)的抵免限額為5萬(wàn)元，2016年實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元+上年未抵免的4.29萬(wàn)元,，超過(guò)抵免限額,，按限額5萬(wàn)元抵免。

4.2016年度匯總納稅時(shí),，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元。

A,、9.00

B,、8.25

C、7.50

D,、6.50

正確答案：C

答案分析：該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題

孫老師

2022-11-13 22:16:19 1062人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不需要考慮以前年度虧損,，因?yàn)?015年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0

因此2015年境內(nèi)外總的應(yīng)納稅所得額為0,，既不虧損也不盈利。因此不需要考慮以前年度虧損哦~

祝您輕松過(guò)關(guān),！給您一個(gè)愛(ài)的鼓勵(lì),，加油~
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