轉讓上市股票需要繳納哪些稅,？

個人轉讓境內上市公司股票免征個稅,，那轉讓境外上市公司的股票呢？企業(yè)轉讓境內上市的公司的股票和境外上市公司股票也是免稅嗎,？

個人所得稅減免稅優(yōu)惠經營所得的計稅方法 2020-11-05 20:48:43

問題來源：

中國居民張某2019年收入如下：
（1）張某2019年1月初領取個體戶營業(yè)執(zhí)照，經營汽車零件加工,，當年取得生產經營收入100萬元,，生產經營成本為48萬元，含獨生女兒的生活費支出8萬元,、從業(yè)人員工資8萬元、張某本人的工資12萬元,、生產經營和家庭生活難以區(qū)分的費用共計4萬元,，還包括張某6月份用企業(yè)的資金為妻子買了市場價值10萬元的轎車，作為生日禮物,。
（2）2019年2月,，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進境內甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元,。同年4月因甲上市公司進行2018年度利潤分配取得35000元分紅所得,。同年7月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。
（3）2019年3月張某取得個人文物拍賣收入30萬元,，不能提供稅費憑證,，但能提供原值20萬元的憑證，該文物經文物部門認定為海外回流文物,。
（4）張某2008年2月以50萬元購得A市一臨街商鋪,，同時支付相關稅費1萬元，購置后從2015年一直對外出租,，月租金2萬元（不含增值稅）,。2019年6月1日，將臨街商鋪改租為賣,，以不含稅金額80萬元轉讓給他人同時簽訂產權轉移書據(jù),，經相關評估機構評定，房屋的重置成本價為70萬元,，成新度折扣率為80%,。轉讓環(huán)節(jié)可以在個人所得稅、土地增值稅前扣除的稅金及附加1.68萬元（不含印花稅,、土地增值稅）,。
（其他相關資料：張某當年沒有綜合所得，上小學的女兒教育支出2500元/月并由張某扣除；A市適用的契稅稅率為3%,；產權轉移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰）
附：經營所得稅率表

要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。

1.張某當年的經營所得應納個人所得稅為（　?。┤f元,。

A、19.84

B,、20.47

C,、22.57

D、27.02

正確答案：B

答案分析：取得經營所得的個人,，沒有綜合所得的,，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元,、專項扣除,、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除,。張某當年經營所得的應納稅所得額=100-48+8+12+4×60%+10-6-1.2=77.2（萬元）,，應納個人所得稅=77.2×35%-6.55=20.47（萬元）。

取得經營所得沒有綜合所得的,，在計算應納稅所得額時,，準予減去專項扣除、專項附加扣除和其他扣除,。

2.對于業(yè)務（2）,，張某應納個人所得稅為（　　）元,。

A,、0

B、3500

C,、7000

D,、8600

正確答案：B

答案分析：取得分紅所得應納個人所得稅=35000×50%×20%=3500（元）；個人轉讓境內上市公司股票免征個人所得稅,。

首先境內上市公司股票轉讓所得暫不征收個人所得稅,，其次對于股息、紅利要實行差別化政策,，具體如下：

持股期限	應納稅所得額
在1個月以內（含1個月）的	全額計入應納稅所得額
在1個月以上至1年（含1年）的	暫減按50%計入應納稅所得額
超過1年的	暫免征收個人所得稅

3.對于業(yè)務（3）,，張某應納個人所得稅為（　　）萬元,。

A,、0.6

B,、0.9

C、2

D,、6

正確答案：C

答案分析：拍賣文物應納個人所得稅=（30-20）×20%=2（萬元）,。

該文物能夠提供財產原值憑證，所以不能采用征收率的方式進行計算,。

4.張某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅為（　?。┤f元。

A,、2.67

B,、4.12

C、5.46

D,、5.8

正確答案：B

答案分析：①張某轉讓商鋪應繳納的印花稅=80×0.05%=0.04（萬元）
②張某轉讓商鋪應繳納的土地增值稅：
可扣除項目=70×80%+1.68+0.04=57.72（萬元）
增值額=80-57.72=22.28（萬元）
增值率=22.28/57.72×100%=38.60%
土地增值稅=22.28×30%=6.68（萬元）
③張某轉讓商鋪應繳納的個人所得稅：
應納稅所得額=80-（50+1）-1.68-0.04-6.68=20.6（萬元）
轉讓商鋪繳納個稅=20.6×20%=4.12（萬元）,。

轉讓商鋪屬于財產轉讓所得，允許差額計稅,，在計算個人所得稅時允許扣除土地增值稅和印花稅,，另外土地增值稅稅前可以扣除的金額同樣在計算個人所得稅時可以扣除。

查看完整問題