確認(rèn)為投資所得為何還要調(diào)減80萬,？ 符合的SEO標(biāo)題有： 1. 投資所得調(diào)減80萬原因解析 2. 為何投資所得要調(diào)減80萬,？ 3. 投資所得后為何要調(diào)減80萬,？ 4. 80萬調(diào)減在投資所得中的意義 5. 投資所得調(diào)減80萬是為何？
還是不太明白 確認(rèn)為投資所得,，那為什么還要調(diào)減80萬呢,？
問題來源：
（1）將一批燈具用于股息分配,，燈具成本為100萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)120萬元,，未申報(bào)相關(guān)增值稅,，直接以成本價(jià)計(jì)入應(yīng)付股利。
（2）以2300萬元對(duì)乙公司進(jìn)行投資,，取得30%股權(quán),，乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值8000萬元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,，對(duì)初始投資成本調(diào)整部分已計(jì)入營業(yè)外收入,。撤回對(duì)丙公司（非上市）長期股權(quán)投資，投資成本為400萬元,，撤回投資收回資金700萬元,，包含按照投資比例計(jì)算的屬于甲企業(yè)的未分配利潤80萬元。
（3）12月購買一臺(tái)環(huán)保設(shè)備用于污水治理,，取得增值稅專用發(fā)票注明金額540萬元,、稅額70.2萬元，該設(shè)備符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》,，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,。市級(jí)財(cái)政部門因此當(dāng)月給予甲企業(yè)20萬元環(huán)保配套資金，該資金符合不征稅收入條件,。
（4）營業(yè)外支出列支2022年3月甲企業(yè)直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)現(xiàn)金18萬元,；因延遲執(zhí)行合同支付違約金20萬元；繳納稅收滯納金6萬元,。
（5）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元,；發(fā)生廣告費(fèi)2400萬元，廣告已經(jīng)播映,。
（其他相關(guān)資料：2022年末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目無借方余額）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。
1.事項(xiàng)（1）考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,、地方教育附加,，應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤（ ）萬元,。
A,、19.68
B、18.13
C,、33.00
D,、20.00
正確答案：B
答案分析：應(yīng)繳納城建稅及附加=120×13%×（7%+3%+2%）=1.87（萬元）；事項(xiàng)（1）應(yīng)調(diào)增會(huì)計(jì)利潤=120-100-1.87=18.13（萬元）,。
2.事項(xiàng)（2）應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f元。
A,、180
B,、200
C、100
D,、80
正確答案：A
答案分析：事項(xiàng)（2）應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=（8000×30%-2300）+80=180（萬元）,。
3.事項(xiàng)（3）中財(cái)政配套資金作為企業(yè)不征稅收入應(yīng)滿足的條件有（ ）,。
A,、企業(yè)自取得資金30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
B、縣以下人民政府對(duì)該資金有專門的具體管理要求
C,、企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件
D,、財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法
E、企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算
正確答案：C,D,E
答案分析：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,，作為不征稅收入應(yīng)滿足的條件：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件,；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算,。
4.事項(xiàng)（4）應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f元。
A,、24
B,、6
C、44
D,、14
正確答案：A
答案分析：企業(yè)直接對(duì)外捐贈(zèng)不得稅前扣除,，稅收滯納金不得稅前扣除。事項(xiàng)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18+6=24（萬元）,。
5.事項(xiàng)（5）應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f元。
A、92
B,、389
C,、449
D、375
正確答案：B
答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入=13200+300+120=13620（萬元）,；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額1=80×60%=48（萬元）＜稅前扣除限額2=13620×5‰=68.1（萬元）,，納稅調(diào)增=80-48=32（萬元）；（3）廣告費(fèi)稅前扣除限額=13620×15%=2043（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額2400萬元,，納稅調(diào)增=2400-2043=357（萬元）,；事項(xiàng)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=32+357=389（萬元）。
6.甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元,。
A、523.53
B,、428.78
C,、446.28
D,、431.28
正確答案：D
答案分析：甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（1690+18.13-180+24+389）×25%-540×10%=431.28（萬元）,。
汪老師
2023-11-05 15:18:07 1466人瀏覽
您可能是對(duì)撤資的稅務(wù)處理有點(diǎn)遺忘啦~
行為 | 取得的價(jià)款劃分 | 存在差別原因 |
撤回或 減少投資 | 投資收回 | 對(duì)于被投資企業(yè)來說,，需要減少注冊(cè)資本，按照減資比例分配累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積,，這個(gè)環(huán)節(jié)就相當(dāng)于實(shí)際分配了股息,，需要確認(rèn)股息所得 |
相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分確認(rèn)為股息所得（通常免稅） | ||
投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=實(shí)際收到的轉(zhuǎn)讓價(jià)款-投資成本-股息紅利 |
本題中的80萬是確認(rèn)的股息，這屬于符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利所得,，免稅,，所以納稅調(diào)減。
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！相關(guān)答疑
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