為什么直接繳納的稅額中要×（1-12％）,？
問題來源：
1.該居民企業(yè)2022年取得甲國子公司股息所得的可抵免稅額是（ ?。┤f元。
A,、25.25
B,、55.55
C、63.13
D,、52.52
正確答案：D
答案分析：股息所得的應(yīng)納稅所得額=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元）,，該筆股息在甲國間接負(fù)擔(dān)的稅額=252.53×12%=30.30（萬元），在甲國直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元），取得甲國子公司股息所得的可抵免稅額=30.30+22.22=52.52（萬元）,。
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金老師
2023-10-02 15:27:24 530人瀏覽
因為甲國子公司是用繳納過甲國企業(yè)所得稅后的所得來分配的。
我們?nèi)〉玫氖蔷惩鈬业姆峙涞亩惡笏?，首先要除?-預(yù)提所得稅稅率,，還原成為預(yù)提所得稅前，之后再除以1-境外國家的企業(yè)所得稅稅率,，得出來的就是這個稅前所得了~
稅前所得=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元）,，252.53萬元繳納過甲國12%的企業(yè)所得稅后，向我國分配,，我國企業(yè)取得該筆所得252.53×（1-12%）時,，需要向甲國繳納預(yù)提所得稅，預(yù)提所得稅稅率為10%,，所以在甲國直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元）
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