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2023年都適用1%的標(biāo)準(zhǔn)嗎,？

增值稅臨時(shí)減免緩稅項(xiàng)目 2023-11-11 15:49:02

問題來源：

例題4·單選題

　某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人（按季納稅）,，2023年第一季度取得銷售收入情況如下：銷售貨物不含稅收入18萬元,、出租閑置商鋪（租期3個(gè)月）取得含稅收入21萬元。則下列表述中正確的是（　?。?。

A.租金收入按月分攤后，月銷售額未超過10萬元,，享受免稅

B.該納稅人銷售貨物收入享受免稅,，租金收入照章納稅

C.該納稅人第一季度應(yīng)納稅額為1.18萬元

D.該納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：其他個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅,。選項(xiàng)B：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計(jì)月銷售額超過10萬元（季度銷售額超過30萬元，下同）,，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)（而非“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”）的銷售額后未超過10萬元的,，其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票,。選項(xiàng)C：該納稅人第一季度應(yīng)納稅額=18×1%+21÷（1+5%）×5%=1.18（萬元）,。

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