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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

E是否要減分包計(jì)入銷售額,？

增值稅臨時(shí)減免緩稅項(xiàng)目 2023-11-15 23:24:53

問題來源：

關(guān)于小規(guī)模納稅人2023年5月的月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策,，下列說法正確的有（　　）,。（2020年改編）
A,、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額8萬元,、9萬元,，當(dāng)月不免稅
B、銷售貨物,、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元,、4萬元，當(dāng)月免稅
C,、銷售貨物,、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元,、4萬元,、6萬元，當(dāng)月不免稅
D,、銷售貨物,、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額4萬元,、6萬元,、4萬元，當(dāng)月不免稅
E,、銷售貨物,、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元,，支付建筑分包款8萬元,，當(dāng)月免稅

正確答案：A,B,C,E

答案分析：選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅,。

查看完整問題

徐老師

2023-11-16 17:58:22 601人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

是的哈，小規(guī)模納稅人采用的是簡易計(jì)稅方法,，提供建筑服務(wù)的時(shí)候簡易計(jì)稅的情形下是可以扣除分包款的,，所以這個(gè)建筑服務(wù)的銷售額是12-8=4萬元。那么4+5=9萬元,，月銷售額并沒有超過10萬元,，所以是可以享受免稅優(yōu)惠的哈~

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