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E是否要減分包計(jì)入銷(xiāo)售額？

增值稅臨時(shí)減免緩稅項(xiàng)目 2023-11-15 23:24:53

問(wèn)題來(lái)源：

關(guān)于小規(guī)模納稅人2023年5月的月合計(jì)銷(xiāo)售額適用增值稅征免政策,，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。（2020年改編）

A,、銷(xiāo)售貨物,、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額8萬(wàn)元,、9萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

B,、銷(xiāo)售貨物,、提供服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元,，當(dāng)月免稅

C,、銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù),、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元,、4萬(wàn)元、6萬(wàn)元,，當(dāng)月不免稅

D、銷(xiāo)售貨物,、提供服務(wù),、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷(xiāo)售額4萬(wàn)元、6萬(wàn)元,、4萬(wàn)元,，當(dāng)月不免稅

E,、銷(xiāo)售貨物,、提供建筑服務(wù)分別取得銷(xiāo)售額5萬(wàn)元、12萬(wàn)元,，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

正確答案：A,B,C,E

答案分析：選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷(xiāo)售貨物,、勞務(wù)、服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅,。

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徐老師

2023-11-16 17:58:22 558人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

是的哈，小規(guī)模納稅人采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,，提供建筑服務(wù)的時(shí)候簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形下是可以扣除分包款的,，所以這個(gè)建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額是12-8=4萬(wàn)元。那么4+5=9萬(wàn)元,，月銷(xiāo)售額并沒(méi)有超過(guò)10萬(wàn)元,，所以是可以享受免稅優(yōu)惠的哈~

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