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為什么不用扣減原礦

直接用1000作為計(jì)稅依據(jù)沒看懂,，麻煩老師對(duì)照題干詳細(xì)解析講講，謝謝

從價(jià)定率征收資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計(jì)算 2023-11-05 17:56:05

問題來源：

某采礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2023年4月開采銅礦,、鋁土礦,、石灰?guī)r各200噸（均為原礦）,，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸,，取得不含稅銷售額1000萬元,，當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸,。已知資源稅稅率：銅礦原礦4%，鋁土礦原礦6%,，鋁土礦選礦4%,。下列說法正確的有（　　）,。

A,、該企業(yè)領(lǐng)用鋁土礦原礦用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦,，不需繳納資源稅

B、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅40萬元

C,、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅46萬元

D,、銅礦,、鋁土礦同屬于金屬礦產(chǎn)的“有色金屬”

E、銅礦,、鋁土礦,、石灰?guī)r既可以從價(jià)計(jì)征又可以從量計(jì)征資源稅

正確答案：A,B,D

答案分析：（1）選項(xiàng)BC：應(yīng)納資源稅=1000×4%=40（萬元）；（2）選項(xiàng)E：銅礦,、鋁土礦只能從價(jià)計(jì)征資源稅,，石灰?guī)r既可以從價(jià)計(jì)征又可以從量計(jì)征資源稅。

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周老師

2023-11-06 16:01:53 542人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí),，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量,；當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減,。

“銷售銅礦原礦100噸,，取得不含稅銷售額1000萬元”，不涉及混合銷售或者混合加工,，就是銷售自采原礦,，按不含稅銷售額（1000）從價(jià)定率計(jì)算即可，不涉及扣減,。

“當(dāng)月領(lǐng)用鋁土礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)鋁土礦選礦80噸”,，屬于將開采的應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，不需要繳納資源稅,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(5) 答案有問題,？

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