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本題怎么判斷是否含稅 SEO標(biāo)題：如何判斷題目是否含稅,？

5中說(shuō)到代開(kāi)專票注明價(jià)款80萬(wàn)元和普票注明價(jià)款60萬(wàn)元這里都是不含稅嗎？什么時(shí)候是含稅的,，含不含稅這方面老師有總結(jié)嗎,？有時(shí)分不清東南西北了。

用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅問(wèn)題增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定 2019-09-27 21:02:02

問(wèn)題來(lái)源：

位于縣城的某高檔化妝品廠為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)高檔化妝品以及普通護(hù)膚品,。該高檔化妝品廠2019年4月、5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）4月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高檔香水精,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元,。
（2）4月材料,、產(chǎn)品領(lǐng)用情況：領(lǐng)用外購(gòu)高檔香水精用于生產(chǎn)A牌高檔香水，4月月初庫(kù)存外購(gòu)高檔香水精買價(jià)50萬(wàn)元,，4月月末庫(kù)存外購(gòu)高檔香水精買價(jià)100萬(wàn)元,。領(lǐng)用10箱A牌高檔香水作為禮品發(fā)放給職工。
（3）4月銷售業(yè)務(wù)：內(nèi)銷A牌高檔香水120箱,，取得不含稅銷售額360萬(wàn)元,；將自產(chǎn)的B牌高檔香水與普通護(hù)膚品組成套裝出售，取得不含稅銷售額70萬(wàn)元,，其中普通護(hù)膚品6萬(wàn)元,。
（4）5月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從乙小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,，注明價(jià)款80萬(wàn)元,，從丙小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票,，注明價(jià)款60萬(wàn)元,。
（5）5月5日，以預(yù)收貨款方式銷售給某商場(chǎng)A牌高檔香水100箱,，不含稅價(jià)款300萬(wàn)元,，該批香水于6月12日發(fā)出,。
（6）5月以自產(chǎn)的50箱A牌高檔香水投資入股丁企業(yè)，取得對(duì)方5%的股權(quán),。
（7）5月委托加工業(yè)務(wù)：委托市區(qū)H化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）加工C牌高檔香水,，化妝品廠提供的原材料成本為10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬(wàn)元,，已知受托方無(wú)同類高檔香水的銷售價(jià)格,。當(dāng)月將委托加工收回的C牌高檔香水全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入20萬(wàn)元,。
已知：A牌高檔香水的不含稅平均銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/箱,，最高不含稅銷售價(jià)格為3.2萬(wàn)元/箱；高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%,；化妝品廠取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月勾選抵扣,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題,。

1.2019年4月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、45.9

B,、52.7

C、44.2

D,、57.8

正確答案：C

答案分析：應(yīng)納增值稅=（10×3+360+70）×13%-120×13%=44.2（萬(wàn)元）,。

2.2019年4月該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元,。

A,、58.5

B、380

C,、138

D,、132

正確答案：A

答案分析：當(dāng)期可抵扣外購(gòu)高檔香水精已納消費(fèi)稅=（50+120-100）×15%=10.5（萬(wàn)元）
當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=（10×3+360+70）×15%-10.5=58.5（萬(wàn)元）。

3.2019年5月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元,。

A、25.84

B,、19.44

C,、26.16

D、22.76

正確答案：B

答案分析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80×3%+2×13%=2.66（萬(wàn)元）
2019年5月該化妝品廠應(yīng)繳納增值稅=50×3×13%+20×13%-2.66=19.44（萬(wàn)元）,。

4.2019年5月該化妝品廠應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、45.86

B,、24.88

C,、54

D、0

正確答案：B

答案分析：2019年5月該化妝品廠應(yīng)自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅=50×3.2×15%+20×15%-（10+2）÷（1-15%）×15%=24.88（萬(wàn)元）,。

5.2019年5月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)（　　）萬(wàn)元,。

A,、3.89

B、3.96

C,、5.55

D,、2.33

正確答案：D

答案分析：應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（10+2）÷（1-15%）×15%=2.12（萬(wàn)元）
應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=2.12×（7%+3%）=0.21（萬(wàn)元）
2019年5月H化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加合計(jì)=2.12+0.21=2.33（萬(wàn)元）,。

6.下列對(duì)該化妝品廠發(fā)生業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，不正確的有（　?。?。

A、外購(gòu)已稅高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水的,，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅稅款

B,、將高檔香水與普通護(hù)膚品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量,，對(duì)于其中的非應(yīng)稅消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅

C,、從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,，準(zhǔn)予按照13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D,、針對(duì)業(yè)務(wù)（7），受托方應(yīng)按照委托方所在地適用稅率代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅

E,、針對(duì)業(yè)務(wù)（7）,，納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品出售的，需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅,，并準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)B：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的全部銷售金額從高適用稅率繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：應(yīng)按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,；選項(xiàng)D：應(yīng)按照受托方所在地適用稅率代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅,。

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