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當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

是否為含稅金額,，這些情況下需注意！

業(yè)務(wù)（1）中,，專票運(yùn)輸費(fèi)320萬(wàn)元為不含稅金額，為什么普票運(yùn)輸費(fèi)272.5萬(wàn)元為什么就是含稅金額,？

一般計(jì)稅方法 2022-04-11 12:39:22

問(wèn)題來(lái)源：

6,、關(guān)于本企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù),，下列說(shuō)法正確的有（　?。?/div>
A,、裝卸費(fèi)按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅
B,、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅
C、該企業(yè)提供港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率
D,、銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),，按3%的征收率簡(jiǎn)易征收增值稅
E,、外購(gòu)礦泉水用于職工福利部分,，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：A,C

答案分析：選項(xiàng)B，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅,；選項(xiàng)D，銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),，按3%的征收率減按2%征收增值稅；選項(xiàng)E,，外購(gòu)礦泉水用于職工福利部分,，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

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于老師

2022-04-11 15:00:44 1361人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)樵谧鲱}中，我們都默認(rèn)增值稅專票注明金額是不含稅的,，普通發(fā)票上金額是含稅的。

通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià),；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入,；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況,。

通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；

（2）增值稅發(fā)票上注明的金額,；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額,；

（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本,。


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