增值稅和消費(fèi)稅的組價(jià)公式,，什么時(shí)候使用？
增值稅和消費(fèi)稅組價(jià)的運(yùn)用環(huán)境,，特別消費(fèi)稅,？謝謝您
問(wèn)題來(lái)源：
（1）與位于縣城的乙企業(yè)簽訂加工合同,，為乙企業(yè)加工一批高檔化妝品,，乙企業(yè)提供的原材料成本40萬(wàn)元，加工結(jié)束后開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)15萬(wàn)元,、增值稅1.95萬(wàn)元。
（2）進(jìn)口一批高檔化妝品,，支付境外成交價(jià)折合人民幣60萬(wàn)元,、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用4萬(wàn)元,，關(guān)稅稅率為20%,；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票,，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的80%,。
（3）將普通護(hù)膚品和A型高檔化妝品組成成套化妝品銷售,，某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買(mǎi)300套，該日化企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,，注明金額65萬(wàn)元,，其中包括普通護(hù)膚品25萬(wàn)元，A型高檔化妝品40萬(wàn)元,。
（4）以分期收款方式銷售B型高檔化妝品,，合同約定不含稅銷售額200萬(wàn)元，本月收取貨款的75%,，下月收取貨款的25%,，當(dāng)月貨款尚未收到。
（5）企業(yè)將研發(fā)的一批C型新型高檔化妝品贈(zèng)送客戶,，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為4.6萬(wàn)元,。
（6）將一批自產(chǎn)的D型高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料，同類化妝品不含稅平均銷售價(jià)格為120萬(wàn)元,，不含稅最高銷售價(jià)格為150萬(wàn)元。
（7）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),，上月外購(gòu)的高檔護(hù)膚類化妝品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)生非正常損失,，成本為6.98萬(wàn)元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.98萬(wàn)元,。
（已知：高檔化妝品的關(guān)稅稅率為20%,，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%,。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,，并在本月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）甲企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元,。
A、8.40
B,、7.06
C,、8.25
D、9.71
正確答案：D
答案分析：
業(yè)務(wù)（1）：
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷售B型高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶,，視同銷售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）,。
銷項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,，按照同類產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅,。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）。
（2）甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅（ ?。┤f(wàn)元,。
A,、12.60
B、14.82
C,、14.00
D,、11.86
正確答案：B
答案分析：業(yè)務(wù)（1）：
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷售B型高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶，視同銷售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）,。
銷項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料,，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，按照同類產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅,。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）,。
（3）甲企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元,。
A,、43.74
B、55.60
C,、21.24
D,、39.24
正確答案：A
答案分析：業(yè)務(wù)（1）：
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷售B型高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶，視同銷售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）,。
銷項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料,，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，按照同類產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅,。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）,。
（4）甲企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元,。
A,、50.14
B、45.50
C,、46.99
D,、46.24
正確答案：D
答案分析：業(yè)務(wù)（1）：
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷售B型高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶，視同銷售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）,。
銷項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料,，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，按照同類產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅,。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）,。
（5）甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元,。
A,、33.21
B、33.96
C,、34.04
D,、34.79
正確答案：C
答案分析：業(yè)務(wù)（1）：
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷售B型高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶,，視同銷售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）。
銷項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料,，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,，按照同類產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）,。
（6）關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理,，下列說(shuō)法正確的有（ ）,。
A,、甲企業(yè)應(yīng)代收代繳乙企業(yè)城建稅0.49萬(wàn)元
B、甲企業(yè)應(yīng)代收代繳乙企業(yè)城建稅0.68萬(wàn)元
C,、將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,，只就高檔化妝品銷售額繳納消費(fèi)稅
D、以分期收款方式銷售高檔化妝品,，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天
E,、將高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料，按照同類化妝品平均銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅
正確答案：B,D,E
答案分析：業(yè)務(wù)（1）：
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（40+15）÷（1-15%）×15%=9.71（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額=1.95（萬(wàn)元）
企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城建稅=9.71×7%=0.68（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（2）：
進(jìn)口高檔化妝品關(guān)稅完稅價(jià)格=60+6+4=70（萬(wàn)元）
進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14（萬(wàn)元）
進(jìn)口消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-15%）×15%=14.82（萬(wàn)元）
進(jìn)口增值稅=（70+14）÷（1-15%）×13%=12.85（萬(wàn)元）
本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅=12.85+2×9%=13.03（萬(wàn)元）
可以抵扣的消費(fèi)稅=14.82×80%=11.86（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）：
組成成套化妝品出售消費(fèi)稅=65×15%=9.75（萬(wàn)元）
組成成套化妝品出售的銷項(xiàng)稅=65×13%=8.45（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）：
銷售B型高檔化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=200×75%×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷售B型高檔化妝品的銷項(xiàng)稅=200×75%×13%=19.50（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：
將自產(chǎn)高檔化妝品贈(zèng)送客戶,，視同銷售
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×15%=0.85（萬(wàn)元）,。
銷項(xiàng)稅=4.6×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.74（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）：
將自產(chǎn)的高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料，按照同類產(chǎn)品的最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅,，按照同類產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算增值稅。
消費(fèi)稅=150×15%=22.5（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅=120×13%=15.6（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（6.98-1.98）×13%+1.98×9%=0.83（萬(wàn)元）
合計(jì)：發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13.03（萬(wàn)元）
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.83（萬(wàn)元）
增值稅銷項(xiàng)稅=1.95+8.45+19.50+0.74+15.6=46.24（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=46.24-（13.03-0.83）=34.04（萬(wàn)元）
國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=9.75+22.5+0.85+22.5-11.86=43.74（萬(wàn)元）,。
王老師
2020-10-26 14:27:54 5542人瀏覽
1.增值稅：進(jìn)口,、視同銷售沒(méi)有同類貨物銷售額時(shí)組價(jià)計(jì)算,。
2.消費(fèi)稅：進(jìn)口、視同銷售沒(méi)有同類貨物銷售額,、委托加工環(huán)節(jié)沒(méi)有受托方同類銷售價(jià)格時(shí)組價(jià)計(jì)算,。
消費(fèi)稅和增值稅中涉及的組價(jià)公式：
征稅環(huán)節(jié) | 計(jì)稅形式 | 組成計(jì)稅價(jià)格 | 消費(fèi)稅 | 增值稅 |
自產(chǎn)自用 | 從價(jià)定率 | 成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） | 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 | 組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率 |
復(fù)合計(jì)稅 | [成本×（1+成本利潤(rùn)率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） | 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率 | 組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率 | |
委托加工 | 從價(jià)定率 | （材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） | 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 | 不含稅加工費(fèi)×13%（受托方需要繳納） |
復(fù)合計(jì)稅 | （材料成本+加工費(fèi)+委托加工收回?cái)?shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） | 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+委托加工收回數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率 | 不含稅加工費(fèi)×13%（受托方需要繳納） | |
進(jìn)口環(huán)節(jié) | 從價(jià)定率 | （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） | 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 | 組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率 |
復(fù)合計(jì)稅 | （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率） | 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率 | 組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率 |
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