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銷售自產產品收入10萬,，需要考慮納稅義務發(fā)生時間么,？

請問，銷售自產產品收入10萬,，需要考慮納稅義務發(fā)生時間么,？這是直接銷售，納稅義務發(fā)生時間：無論貨物是否發(fā)出,，收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天

小規(guī)模納稅人簡易計稅方法 2024-10-12 12:18:51

問題來源：

例題1·單選題
　某生產企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，按月計算繳納增值稅,，2024年1月銷售邊角料,，取得不含稅收入5萬元，由稅務機關代開3%的增值稅專用發(fā)票,；銷售自產產品,，取得含稅收入10萬元，其中4萬元開具普通發(fā)票,，6萬元未開具發(fā)票,。銷售自己使用過的包裝物，取得含稅收入2萬元,，開具普通發(fā)票,。本月無其他銷售業(yè)務。該企業(yè)當月應繳納增值稅（　 ）元,。
A.2688.12
B.1688.12
C.4800.97
D.4995.15

【答案】A

【解析】該小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬,，當月全部銷售額均不免征增值稅。其中,，稅務機關代開的3%的增值稅專用發(fā)票部分,，按照3%計算繳納增值稅；未開具發(fā)票和開具普通發(fā)票部分減按1%征收增值稅,。應納增值稅=50000×3%+（100000+20000）/（1+1%）×1%=2688.12（元）,。

查看完整問題

柴老師

2024-10-12 14:19:14 273人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

由于題目已經取得了銷售收入10萬元,，說明錢已經收到了,，增值稅納稅義務就產生了。題目中沒有交代銷售方式,，因此,，按照增值稅納稅義務發(fā)生時間的一般規(guī)定處理就可以了。

即：納稅人發(fā)生應稅銷售行為,，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天,；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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