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白酒組價如何計算消費(fèi)稅公式

老師,，這個題出現(xiàn)2次980*0.5,？

消費(fèi)稅復(fù)合計稅計算方法 2019-08-30 19:09:17

問題來源：

某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2016年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)特制一批白酒,，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68度白酒980斤,，無同類白酒的銷售價格,，68度白酒生產(chǎn)成本為240元/斤,。
（2）用外購已稅原漿白酒勾兌56度白酒3000斤，銷售1000斤,，不含稅出廠價250元/斤,。
（3）銷售給下屬銷售公司42度白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤,，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價格明顯偏低,，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。
（4）移送一批60度白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部,，同批次白酒不含稅出廠價格260元/斤,，門市部銷售360斤，不含稅價300元/斤,。
其他相關(guān)資料：白酒的成本利潤率為10%,，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率0.5元/斤，白酒消費(fèi)稅計稅價格核定比例為60%,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。（2016年）

（1）該公司業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?。

A、65292.50

B,、33250.00

C,、64680.00

D,、65170.00

正確答案：A

答案分析：

銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，無同類白酒的銷售價格的，按照組成計稅價格計稅,。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=［240×980×（1+10%）+980×0.5］/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5（元）,。

（2）該公司業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元,。

A,、50500.00

B、0

C,、50000.00

D,、151500.00

正確答案：A

答案分析：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1000×250×20%+1000×0.5=50500（元）,。

（3）該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元,。

A,、22250.00

B、15650.00

C,、13450.00

D,、10250.00

正確答案：C

答案分析：

核定消費(fèi)稅計稅價格的白酒，當(dāng)月該品牌,、規(guī)格白酒消費(fèi)稅計稅價格=該品牌,、規(guī)格白酒銷售單位上月平均銷售價格×核定比例。業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）,。

（4）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?br>

A,、18900.00

B,、21600.00

C、18720.00

D,、21780.00

正確答案：D

答案分析：

納稅人通過非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=360×300×20%+360×0.5=21780（元）,。

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