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購(gòu)貨傭金如何計(jì)算,？

老師,，支付購(gòu)貨傭金為什么沒(méi)有算,，如果購(gòu)貨傭金是付給對(duì)方的,，應(yīng)該加上,，,。如果購(gòu)貨傭金是付給本企業(yè)銷(xiāo)售人員的不應(yīng)該加上,。這題也沒(méi)說(shuō)付給誰(shuí)啊,。

消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)算方法準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2022-09-14 05:08:22

問(wèn)題來(lái)源：

本題目考查增值稅、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算
位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè),，生產(chǎn)兩輪摩托,；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專(zhuān)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒(méi)有留抵稅額,。2022年4月,，甲乙兩企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車(chē)零件，支付給國(guó)外的買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元,、包裝費(fèi)2萬(wàn)元,，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元,，支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后（取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)）,，海關(guān)放行,。
（2）甲企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)A型摩托車(chē)200輛，取得不含稅收入100萬(wàn)元,，并將5輛A型摩托車(chē)贈(zèng)送協(xié)作單位,；支付運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明金額2萬(wàn)元,。
（3）甲企業(yè)將一座2020年7月購(gòu)置的倉(cāng)庫(kù)以230萬(wàn)元不含稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)?gòu)買(mǎi)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)格200萬(wàn)元,，增值稅10萬(wàn)元。
（4）乙企業(yè)收購(gòu)甲企業(yè)B型摩托車(chē)80輛出口,，甲企業(yè)給乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，金額40萬(wàn)元，增值稅額5.2萬(wàn)元,，乙企業(yè)申報(bào)該批摩托車(chē)出口的離岸價(jià)格合計(jì)45萬(wàn)元,。
（其他相關(guān)資料：①甲企業(yè)進(jìn)口零件的關(guān)稅稅率為6%；②生產(chǎn)銷(xiāo)售的A,、B型摩托車(chē)適用消費(fèi)稅稅率均為10%,；③摩托車(chē)增值稅出口退稅率13%；④假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅均在當(dāng)期抵扣,，當(dāng)期出口業(yè)務(wù)均完成報(bào)關(guān)及收匯過(guò)程）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。

1.甲企業(yè)進(jìn)口摩托車(chē)零件進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)（　?。┤f(wàn)元,。

A,、17.91

B,、20.31

C、22.81

D,、25.71

正確答案：D

答案分析：甲企業(yè)進(jìn)口摩托車(chē)零件應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅=（120+2+8）×6%=7.8（萬(wàn)元）,。
甲企業(yè)進(jìn)口摩托車(chē)零件應(yīng)向海關(guān)繳納增值稅=（120+2+8）×（1+6%）×13%=17.91（萬(wàn)元）。
進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=7.8+17.91=25.71（萬(wàn)元）。

2.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元,。

A、10.25

B,、14.25

C,、14

D、10

正確答案：B

答案分析：銷(xiāo)售和贈(zèng)送的摩托車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅,。注意不要遺漏銷(xiāo)售給乙企業(yè)B型摩托車(chē)應(yīng)納的消費(fèi)稅,。
甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100/200×（200+5）×10%+40×10%=14.25（萬(wàn)元）。

3.甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）,、（3）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)（　?。┤f(wàn)元。

A,、34.03

B,、36.33

C、38.13

D,、39.63

正確答案：A

答案分析：甲企業(yè)業(yè)務(wù)（2）,、（3）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=100/200×（200+5）×13%+230×9%=34.03（萬(wàn)元）。

4.甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)（　?。┤f(wàn)元,。

A、18.09

B,、21.23

C,、26.76

D、26.09

正確答案：A

答案分析：甲企業(yè)當(dāng)月可抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)=17.91+2×9%=18.09（萬(wàn)元）,。

5.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A,、21.33

B,、33.85

C、21.14

D,、15.94

正確答案：C

答案分析：甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=34.03+5.2-18.09=21.14（萬(wàn)元）,。
注意不要遺漏銷(xiāo)售給乙企業(yè)B型摩托車(chē)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

6.以下說(shuō)法正確的有（　?。?。

A、乙企業(yè)出口摩托車(chē)采用免抵退稅方式計(jì)算增值稅出口退稅

B,、乙企業(yè)出口摩托車(chē)采用免退稅方式計(jì)算增值稅出口退稅

C,、乙企業(yè)申請(qǐng)退還的增值稅5.2萬(wàn)元

D、乙企業(yè)申請(qǐng)退還的消費(fèi)稅4萬(wàn)元

E、乙企業(yè)出口退免稅計(jì)稅依據(jù)是離岸價(jià)格

正確答案：B,C,D

答案分析：外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)摩托車(chē)出口采用免退稅的方法,。乙企業(yè)出口退免稅計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額,。
乙企業(yè)申請(qǐng)退還增值稅=40×13%=5.2（萬(wàn)元）。
乙企業(yè)申請(qǐng)退還消費(fèi)稅=40×10%=4（萬(wàn)元）,。

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常老師

2022-09-14 23:15:22 3104人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

考試中“購(gòu)貨傭金”當(dāng)作一個(gè)特有名詞對(duì)待，不論強(qiáng)調(diào)與否都是指付給本企業(yè)銷(xiāo)售人員的,，是不計(jì)入完稅價(jià)格中的,。購(gòu)貨傭金屬于傭金里面的特殊情況；也就是說(shuō)除購(gòu)貨傭金以外的傭金都是需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的,。根據(jù)題目字眼描述,，如果出現(xiàn)“購(gòu)貨傭金”“支付給自己的采購(gòu)代理人的傭金”這樣的字眼，不得計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格,。但是,，如果題目中出現(xiàn)“支付給賣(mài)方的傭金”“中介傭金”字眼，則計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格,。您理解一下~

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