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遞延所得稅負(fù)債如何理解,？

投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=600+100=700（萬(wàn)元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/20×2=540（萬(wàn)元）,，遞延所得稅負(fù)債期末余額=（700-540）×25%=40（萬(wàn)元）,，遞延所得稅負(fù)債期初余額=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（萬(wàn)元）,，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=40-20=20（萬(wàn)元）,，納稅調(diào)減金額=50+600/20=80（萬(wàn)元）

所得稅費(fèi)用遞延所得稅 2020-11-06 16:10:31

問(wèn)題來(lái)源：

（3）針對(duì)事項(xiàng)四,，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（　?。┤f(wàn)元。

A、50

B,、40

C,、35

D、20

正確答案：B

答案分析：投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=600+100=700（萬(wàn)元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=600-600/20×2=540（萬(wàn)元）,，遞延所得稅負(fù)債期末余額=（700-540）×25%=40（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債期初余額=[（600+50）-（600-600/20）]×25%=20（萬(wàn)元）,，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=40-20=20（萬(wàn)元）,，納稅調(diào)減金額=50+600/20=80（萬(wàn)元）。

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劉老師

2020-11-07 08:41:45 5447人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里問(wèn)的是余額,，所以我們只需要將賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行對(duì)比得出余額得到40就可以了,。如果要是問(wèn)的是發(fā)生額，則需要像解析中一樣,，繼續(xù)往下做,，用余額減去期初給出的余額，得到發(fā)生額,，

賬面價(jià)值是公允價(jià)值700,，計(jì)稅基礎(chǔ)是說(shuō)稅法上承認(rèn)的該資產(chǎn)的價(jià)值，因?yàn)槎惙ㄉ鲜前闯杀居?jì)量,，還要計(jì)提折舊,，所以成本減去折舊是600-600/20×2=540，計(jì)稅基礎(chǔ)就是540賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異700-540,，遞延所得稅的余額是暫時(shí)性差異乘以未來(lái)適用稅率得到40

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油,！

有幫助(7) 答案有問(wèn)題,？

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