問題來源：
（1）下列表述中，正確的有（ ?。?br>
正確答案：B,D
答案分析：
事項一，擬長期持有的長期股權(quán)投資,，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400（萬元）,。
事項二,，2020年12月31日，A設(shè)備賬面價值=480-480/10=432（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=480-480/16=450（萬元）,，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（450-432）×25%=4.5（萬元），納稅調(diào)增金額為18萬元,。
李老師
2020-10-25 10:48:27 11062人瀏覽
因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預(yù)計未來期間不會轉(zhuǎn)回,，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅,。
因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時性差異,，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）,。
因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異,，在長期持有的情況下,，預(yù)計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認(rèn)所得稅影響,。
所以,，在企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,。
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