正確答案：A,B,D

答案分析：

2015年應(yīng)交所得稅=［20000-1800-500+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬元）,，選項(xiàng)A正確；2015年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元）,，2015年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元）,，2015年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬元）（收益），選項(xiàng)C和E錯(cuò)誤,；2015年所得稅費(fèi)用=5275-1250+400=4425（萬元）,，選項(xiàng)B正確；2015年度的凈利潤=20000-4425=15575（萬元）,，選項(xiàng)D正確,。

本題關(guān)鍵詞為“應(yīng)交所得稅”。
梳理做題思路：
①擬長期持有的長期股權(quán)投資不確認(rèn)遞延所得稅,，確認(rèn)的投資收益1800萬元免稅,，應(yīng)納稅調(diào)整減少1800萬元。
②國債利息收入免稅,，屬于稅收優(yōu)惠,，不形成暫時(shí)性差異，納稅調(diào)整減少500萬元,。
③違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金屬于企業(yè)正常經(jīng)營事項(xiàng),，稅法允許稅前扣除，不形成暫時(shí)性差異,，不納稅調(diào)整,。
④計(jì)提壞賬準(zhǔn)備形成暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)納稅調(diào)整增加3000萬元,。
⑤計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備形成暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),，同時(shí)納稅調(diào)整增加2000萬元。
⑥固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，同時(shí)納稅調(diào)整減少1600萬元,。
⑦所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+當(dāng)期所得稅
遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額（對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用）-遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額（對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用）
應(yīng)交所得稅=（利潤總額±納稅調(diào)整事項(xiàng)）×適用的所得稅稅率