問題來源：
下列各項關(guān)于所得稅會計處理的表述中,，正確的有（ ?。＃ā铩铮?/div>
A、確認遞延所得稅資產(chǎn)時,，應估計相關(guān)可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間,，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計算確定
B,、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均不予折現(xiàn)
C、非同一控制下吸收合并免稅合并中確認的商譽的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應納稅暫時性差異,，不確認與其相關(guān)的遞延所得稅負債
D,、對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（擬長期持有）賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，不確認相關(guān)的遞延所得稅
E,、負債的計稅基礎(chǔ),，是指負債的賬面價值減去以前期間稅前扣除的金額
正確答案：A,B,C,D
答案分析：負債的計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值-未來期間按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可予稅前扣除的金額,，選項E錯誤。
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劉老師
2022-08-30 07:38:28 1165人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
比如甲 在20.1.1 購入乙公司 100%股權(quán),， 取消乙公司的法人資格,，這個是吸收合并，
合并時候沒有交稅,， 這樣稅法不認可商譽價值 ,，
假定商譽賬面價值 1000 ，計稅基礎(chǔ)=0 ,，稅法角度以后這個金額出售不能扣除,。
存在應納稅差異 1000 ，不計量遞延所得稅負債 250 ,，
若記錄負債 會對應商譽科目,，
借：商譽 250--------這個金額變動，期末賬面價值1250 ,，計稅基礎(chǔ)0 ,，繼續(xù)核算遞延所得稅負債對應商譽，這樣就循環(huán)了,，才會說有差異,，不計量遞延所得稅負債。
貸,；遞延所得稅負債250
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