流動(dòng)資金投入時(shí)間是什么時(shí)候？
請(qǐng)問(wèn)老師,，一般流動(dòng)資產(chǎn)投資是默認(rèn)投資在某年的年初還是年末呢,，比如,，題里面說(shuō)投產(chǎn)的第一年,，2019年末投產(chǎn),，那么流動(dòng)資金是在2020年初還是2020年末投入的呢,？
問(wèn)題來(lái)源：
（一）
柳洋公司因技術(shù)改造需要,，2019年擬引進(jìn)一套新生產(chǎn)線，相關(guān)資料如下：
（1）該套生產(chǎn)線總投資600萬(wàn)元,，建設(shè)期1年,，2019年年初投入200萬(wàn)元，2019年年末投入400萬(wàn)元,。2019年年末新生產(chǎn)線投入使用,，該套生產(chǎn)線采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為5年（與稅法相同）,，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元（與稅法相同）,。
（2）該套生產(chǎn)線預(yù)計(jì)投產(chǎn)使用第1年流動(dòng)資產(chǎn)需要額為50萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債需要額為30萬(wàn)元；預(yù)計(jì)投產(chǎn)使用第2年流動(dòng)資產(chǎn)需要額為60萬(wàn)元,，流動(dòng)負(fù)債需要額為30萬(wàn)元,；生產(chǎn)線使用期滿后流動(dòng)資金將全部收回。
（3）該套生產(chǎn)線投入使用后,，每年將為公司新增銷(xiāo)售收入330萬(wàn)元,，每年付現(xiàn)成本為銷(xiāo)售收入的40%。
（4）假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%,，要求的最低投資報(bào)酬率為10%,，不考慮其他相關(guān)費(fèi)用。
（5）相關(guān)貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下表所示：
|
年份（n） |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
（P/F,，10%，n） |
0.9091 |
0.8264 |
0.7513 |
0.6830 |
0.6209 |
0.5645 |
|
（P/A,，10%,，n） |
0.9091 |
1.7355 |
2.4869 |
3.1699 |
3.7908 |
4.3553 |
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
（1）該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后第二年流動(dòng)資金的投資額是（ ?。┤f(wàn)元,。
A、10
B,、20
C,、30
D、40
正確答案：A
答案分析：
第一年流動(dòng)資金投資額=50-30=20（萬(wàn)元）
第二年流動(dòng)資金需用額=60-30=30（萬(wàn)元）
第二年流動(dòng)資金投資額=30-20=10（萬(wàn)元）,。
（2）該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后每年產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量是（ ?。┤f(wàn)元。
A,、170
B,、176
C、165
D,、166
正確答案：B
答案分析：
年折舊額=（600-50）/5=110（萬(wàn)元）
經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=330×（1-25%）-330×40%×（1-25%）+110×25%=176（萬(wàn)元）,。
（3）該套生產(chǎn)線投產(chǎn)后終結(jié)期的現(xiàn)金凈流量是（ ）萬(wàn)元,。
A,、50
B、60
C,、80
D,、90
正確答案：C
答案分析：
終結(jié)期現(xiàn)金凈流量=預(yù)計(jì)凈殘值+墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回=50+30=80（萬(wàn)元）。
（4）該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是（ ?。┤f(wàn)元,。
A、51.69
B,、61.61
C,、71.71
D,、81.96
正確答案：B
答案分析：
凈現(xiàn)值=-200-（400+20）×（P/F，10%,，1）-10×（P/F,，10%，2）+176×（P/A,，10%,，5）×（P/F，10%,，1）+80×（P/F,，10%，6）=61.61（萬(wàn)元）,。
劉老師
2019-11-08 11:49:12 9730人瀏覽
是在年初投入的,，因?yàn)檫@屬于墊支營(yíng)運(yùn)資金,，墊支營(yíng)運(yùn)資金是為了這一年資金周轉(zhuǎn)的需要，使這一年正常經(jīng)營(yíng),，所以要在年初投入,。投產(chǎn)的意思是指投入生產(chǎn)，而不是指投資營(yíng)運(yùn)資金,。您就記住投入的流動(dòng)資產(chǎn)都是在當(dāng)年年初投入的,。
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