當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 財務(wù)與會計 > 答疑詳情

虧損為何影響所有者權(quán)益,？為何減的是稅后虧損額？

老師好,！2020年虧損105,，不交所得稅，所有者權(quán)益總額應(yīng)該是1875—105,，而解析為什么是減105*（1-25%）呢

未分配利潤 2022-08-21 17:30:31

問題來源：

甲公司為一家上市公司，2020年年初的所有者權(quán)益總額為1875萬元,。2020年虧損105萬元,，2021年實現(xiàn)稅前利潤450萬元,。假定公司法定盈余公積和任意盈余公積的提取比例均為凈利潤的10%。甲公司董事會提出2021年度分配利潤105萬元,，但尚未提交股東大會審議,。假設(shè)甲公司2020年至2021年不存在納稅調(diào)整和其他導(dǎo)致所有者權(quán)益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25%,。根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，用以后年度的所得彌補,，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。不考慮其他因素,，下列各項有關(guān)甲公司會計處理的表述中,，不正確的有（　　）,。（★★★）

A,、2020年年末甲公司所有者權(quán)益總額為1770萬元

B,、2021年確認所得稅費用86.25萬元

C、2021年計提盈余公積51.75萬元

D,、2021年年末確認應(yīng)付股利105萬元

E,、2021年年末甲公司所有者權(quán)益總額為2133.75萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：2020年年末甲公司所有者權(quán)益總額=1875-105×（1-25%）=1796.25（萬元），選項A不正確,；2021年確認所得稅費用=（450-105）×25%+105×25%=112.5（萬元）,，選項B不正確；2021年實現(xiàn)凈利潤=450-112.5=337.5（萬元）,，2021年年末計提盈余公積46.5萬元［（337.5-105）×20%］,，選項C不正確；對于甲公司董事會提出的利潤分配方案,，因尚未提交股東大會審議，故無須進行任何賬務(wù)處理,，選項D不正確,；2021年年末甲公司所有者權(quán)益總額=1796.25+337.5（虧損彌補不影響所有者權(quán)益總額）=2133.75（萬元），選項E正確,。

查看完整問題

劉老師

2022-08-22 11:41:31 2838人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

當期不交稅,，但是稅法規(guī)定,，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補,，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年,，也就是說，本年因為虧了,，所以沒交稅,，但是以后你是要補回來這個交稅的金額的，所以遞延所得稅要確認的,，即當期不交稅,，以后期間多交稅，這是遞延所得稅資產(chǎn),。

即：

在2020年,，對于虧損會計提遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 26.25

貸：所得稅費用 105*25%=26.25

所以我們所有者權(quán)益減去的是稅后虧損。

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己,，加油,！

有幫助(10) 答案有問題？

相關(guān)答疑