注會稅法以碎著稱,，其中包含很多容易混淆的知識點。而造成考生們出現(xiàn)混淆問題的原因之一,，很可能是對知識點的理解不夠透徹,，建議這類考生通過簡單的習題練習，鞏固對知識點的認識,。以下為東奧整理的稅法第四章章節(jié)習題,，趕快來練習吧！

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第四章：企業(yè)所得稅法

【單選1】下列各項,，不符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的是（　?。?/span>

A,、對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè),、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得,，免征企業(yè)所得稅

B,、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起享受“三免三減半”優(yōu)惠

C,、一個納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅

D,、自2019年1月1日起,，適用規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部行業(yè)

【答案】D

【解析】

選項D：自2019年1月1日起,，適用規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍,，擴大至全部制造業(yè)領域。

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【單選2】根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,，下列關于小型微利企業(yè)優(yōu)惠的表述,，正確的是（　　）,。

A,、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策適用于所有行業(yè)

B、小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)指標按企業(yè)全年的月度平均值確定

C,、小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)不能超過300人

D,、小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)不包括企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)

【答案】 C

【解析】

選項AC：適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)是指從事國家“非限制和禁止行業(yè)”，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè),。選項B：小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)指標按企業(yè)全年的季度平均值確定。選項D：小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù),。

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【單選3】下列關于企業(yè)所得稅收入的確認，說法正確的是（　?。?。

A、以分期收款方式銷售貨物的,，按實際收到貨款的日期確認收入的實現(xiàn)

B,、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C,、企業(yè)購買永續(xù)債取得的收入,，一律確認為利息收入依法納稅

D、企業(yè)轉讓股權收入,，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時,，確認收入的實現(xiàn)

【答案】D

【解析】

選項A：采取分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn),。選項B：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除,。選項C：自2019年1月1日起,，企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息,、紅利企業(yè)所得稅政策，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息,、紅利性質,，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策相關規(guī)定進行處理；企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債,，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策,，投資方取得的永續(xù)債利息收入應當依法納稅。

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【單選4】關于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的下列說法中,，不符合規(guī)定的是（　?。?/p>

A,、確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得,，可在不超過6年期限內(nèi)，分期均勻計入相關年度的應納稅所得額

B,、應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估,，并按照評估的公允價值扣除計稅基礎后的余額,，計算確認非貨幣性資產(chǎn)的轉讓所得

C、應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時,，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

D,、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定

【答案】A

【解析】

選項A：居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得,，可在不超過5年期限內(nèi),，分期均勻計入相關年度的應納稅所得額。

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【多選1】企業(yè)取得下列各項所得,，減半征收企業(yè)所得稅的有（　?。?/p>

A,、遠洋捕撈所得

B,、海水養(yǎng)殖所得

C、香料作物的種植所得

D,、農(nóng)作物新品種的選育所得

【答案】B,C

【解析】

企業(yè)從事下列項目的所得,，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植,；（2）海水養(yǎng)殖,、內(nèi)陸?zhàn)B殖。因此,，選項BC屬于減半征收企業(yè)所得稅的情形,。選項AD屬于免征企業(yè)所得稅的情形。

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【多選2】符合規(guī)定的企業(yè)對下列項目或企業(yè)的投資經(jīng)營所得,，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,，享受“三免三減半”優(yōu)惠的有（　　）,。

A,、農(nóng)村飲水安全工程新建項目

B、公共基礎設施項目

C,、符合條件的環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水項目

D、未上市的中小高新技術企業(yè)

【答案】A,B,C

【解析】

選項D：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年（24個月）以上,，凡符合條件的,，可以按照其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額,；當年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

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【多選3】企業(yè)取得的下列收入中，應按照完工進度確認收入的有（　?。?。

A、廣告的制作費

B,、宣傳媒介的收費

C,、為特定客戶開發(fā)軟件的收費

D、商品銷售附帶安裝的安裝費

【答案】 A,C

【解析】

選項B：宣傳媒介的收費,，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入,。選項D：安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入,。

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【多選4】下列各項關于企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理中,，說法正確的有（　　）,。

A,、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應作為國家資本金處理

B,、縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè),，凡指定專門用途并按相關規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理

C,、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),，凡合同、協(xié)議約定作為資本金且在會計上已作實際處理的,，不計入企業(yè)的收入總額,，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

D、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn),，凡作為收入處理的,，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅,，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

【答案】 A,B,C,D

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