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企業(yè)所得稅納稅調(diào)減如何計(jì)算

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2023-11-08 18:50:45

問題來源：

4.該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬元,。
A,、1581.25
B,、2133.25
C、2243.25
D,、1691.25

正確答案：D

答案分析：在一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=2000-600=1400（萬元）,，技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減=500+（1400-500）×50%=950（萬元）,。未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除100%。該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300+370+350-950-78.75-300×100%=1691.25（萬元）,。

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丁雪

2023-11-09 10:45:21 678人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅,；超過500萬元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅,。

本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為1400萬元，納稅調(diào)減分為兩部分,，第一部分是不超過500萬元的部分,，免征企業(yè)所得稅，全額做納稅調(diào)減,，超過500萬元的部分也就是900萬元（1400-500）減半征收企業(yè)所得稅,，納稅調(diào)減450萬元，合計(jì)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減950萬元,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！
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