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非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算,？

非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額,。（1）股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

這里所對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)就是：免稅收入：（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。（4）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,。

居民企業(yè)和非居民企業(yè)（收入與設(shè)立機(jī)構(gòu)有聯(lián)系）的股息,、紅利--免稅

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù) 2023-08-05 11:19:46

問(wèn)題來(lái)源：

（三）虧損彌補(bǔ)

虧損是指企業(yè)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入,、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額,。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，用以后年度的所得彌補(bǔ),，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

（1）自2018年1月1日起,，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年,。

（2）國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),，總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。

（四）清算所得的計(jì)算

清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格 - 資產(chǎn)凈值 - 清算費(fèi)用 - 相關(guān)稅費(fèi) + 債務(wù)清償損益等

（五）非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè),，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。

（1）股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息,、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以收入全額為應(yīng)納稅所得額,。

（2）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額,。

（3）其他所得,，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

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丁雪

2023-08-05 12:44:25 1401人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

首先,，同學(xué)要清楚一件事情，免稅收入,，理論上也是屬于企業(yè)收入的,，只是國(guó)家給出了優(yōu)惠政策，滿足條件可以免征企業(yè)所得稅。并不是說(shuō)免稅就不是收入了,。

（1）股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金,、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。這句話是告訴你：①股息,、紅利等權(quán)益性投資收益和利息,、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得,，它們屬于收入,，②如果征收企業(yè)所得說(shuō)，它們是以收入全額為應(yīng)納稅所得額,。

（2）①符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益。②在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,。這兩句話是在告訴你如果滿足條件,，這些收入可以免稅。同學(xué)你要知道,，股息,、紅利是被投資企業(yè)從稅后利潤(rùn)中向投資企業(yè)支付的，所謂稅后利潤(rùn)就是應(yīng)繳納過(guò)企業(yè)所得稅的金額,，而投資企業(yè)收到的股息,、紅利就是他的收入了，理論上應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅,，但是國(guó)家給出稅收優(yōu)惠,，可以免稅。

這兩項(xiàng)完全不沖突,，同學(xué)你可能沒(méi)有理解其中的道理,，建議同學(xué)聽(tīng)一下斌哥的第20講，考點(diǎn)五：企業(yè)收入確認(rèn),，明白其中道理就可以了,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

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