1.甲公司2022年業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整金額為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：A

答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬(wàn)元）,，銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5800×5‰=29（萬(wàn)元）,，48萬(wàn)元＞29萬(wàn)元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照29萬(wàn)元在稅前扣除,。納稅調(diào)增=80-29=51（萬(wàn)元）,。

2.甲公司2022年新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整金額為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：D

答案分析：該企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除,。加計(jì)扣除金額=200×75%=150（萬(wàn)元），納稅調(diào)減150萬(wàn)元,。

3.甲公司2022年允許稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：C

答案分析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=5800（收入）-1600（成本）-300（管理費(fèi)用）-550（營(yíng)業(yè)外支出）=3350（萬(wàn)元）,，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)支出,，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。對(duì)外捐贈(zèng)的限額=3350×12%=402（萬(wàn)元）＜實(shí)際捐贈(zèng)525萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予扣除402,。支付的違約金12萬(wàn)元可以在稅前扣除,。繳納的稅收滯納金，不能稅前扣除,。允許在稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出=402+12=414（萬(wàn)元）,。

4.下列關(guān)于甲公司2022年工資總額、職工福利費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的表述,，正確的是（　　）,。

正確答案：A,B,D

答案分析：選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,；選項(xiàng)B：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=800×14%=112（萬(wàn)元）,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=122-112=10（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=800×2%=16（萬(wàn)元）,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-16=2（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=800×8%=64（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元,，未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,。

5.甲公司2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：A

答案分析：甲公司2022年應(yīng)納稅所得額=3350+51（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-150（研究開發(fā)費(fèi)用）+（550-414）（營(yíng)業(yè)外支出）+10（職工福利費(fèi)）+2（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）=3399（萬(wàn)元）,，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。甲公司2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3399×15%=509.85（萬(wàn)元）,。