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設(shè)備沒(méi)選一次性扣除為何做調(diào)增而非調(diào)減,?

設(shè)備沒(méi)有選擇一次性扣除,不是應(yīng)該做調(diào)減的嗎?怎么是調(diào)增,?

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2024-10-28 17:10:32

問(wèn)題來(lái)源:

3.外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用,,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( ?。┤f(wàn)元,。
A,、382
B、370
C,、372
D,、360

正確答案:B

答案分析:會(huì)計(jì)上商譽(yù)不確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn),不得計(jì)提攤銷(xiāo)扣除,,所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元,;購(gòu)入電子設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=432-432÷3÷12×6=360(萬(wàn)元)。外購(gòu)商譽(yù)和購(gòu)入電子設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10+360=370(萬(wàn)元),。

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張老師

2024-10-29 09:03:28 677人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員,,你好:

對(duì)于購(gòu)入的電子設(shè)備,,雖然會(huì)計(jì)上一次性計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用,,但稅法上并沒(méi)有選擇一次性扣除,而是按照直線法進(jìn)行折舊,。這就意味著在稅法上,,該設(shè)備的費(fèi)用是在其使用壽命內(nèi)逐年扣除的,而不是一次性扣除,。因此,,由于會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定的差異,我們需要對(duì)會(huì)計(jì)上一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的部分進(jìn)行調(diào)增,,以反映稅法上按年折舊的實(shí)際扣除情況,。

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