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在算利潤總額時(shí)為什么不減掉第4的費(fèi)用800萬元

上面的問題

企業(yè)所得稅的稅前扣除 2024-11-12 15:28:06

問題來源：

3.甲公司2023年允許稅前扣除的營業(yè)外支出為（　?。┤f元。

A、525

B,、415

C,、414

D、402

正確答案：C

答案分析：會計(jì)利潤=5800（收入）-1600（成本）-300（管理費(fèi)用）-550（營業(yè)外支出）=3350（萬元）,，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān),，用于符合法律規(guī)定的公益慈善事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。對外捐贈的限額=3350×12%=402（萬元）＜實(shí)際捐贈525萬元,，所以準(zhǔn)予扣除402。支付的違約金12萬元可以在稅前扣除,。繳納的稅收滯納金,，不能稅前扣除。允許在稅前扣除的營業(yè)外支出=402+12=414（萬元）,。

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張老師

2024-11-12 15:47:05 559人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

在計(jì)算利潤總額時(shí),，我們確實(shí)需要考慮所有的收入和費(fèi)用，包括您提到的第4點(diǎn)中的工資總額800萬元,。然而,，這800萬元的工資總額實(shí)際上已經(jīng)在第（1）點(diǎn)中的“成本為1600萬元”和第（2）點(diǎn)中的“管理費(fèi)用300萬元”等費(fèi)用中體現(xiàn)了，因?yàn)檫@些費(fèi)用是包含了人工成本的,。在會計(jì)上,，我們通常不會單獨(dú)將工資作為一項(xiàng)費(fèi)用來減少利潤總額，而是將其分配到各個(gè)相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目中,。所以,，在計(jì)算利潤總額時(shí),，我們只需要考慮這些已經(jīng)包含了工資成本的費(fèi)用項(xiàng)目，而不需要再單獨(dú)減去800萬元的工資總額,。因此,，題目中的計(jì)算方法是正確的，利潤總額已經(jīng)考慮了所有的收入和費(fèi)用,，包括工資成本,。

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