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財(cái)產(chǎn)租賃所得為什么要減相關(guān)稅費(fèi)

企業(yè)所得稅的稅前扣除企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 2023-08-24 08:31:22

問題來源：

某商貿(mào)企業(yè),，企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4000萬元,，支付合理的工資、薪金總額200萬元（含殘疾職工工資50萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,，職工福利費(fèi)60萬元,，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤總額200萬元,。另外,，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購置完畢即投入使用,。

1,、該企業(yè)當(dāng)年允許稅前扣除工資、薪金（　?。┤f元,。

A、150

B,、200

C,、250

D、300

正確答案：C

答案分析：

企業(yè)按規(guī)定安置殘疾人員的,，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。該企業(yè)當(dāng)年允許稅前扣除的工資,、薪金=200+50=250（萬元）,。

2、該企業(yè)當(dāng)年不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（　?。┤f元,。

A、9

B,、32

C,、48

D、30

正確答案：D

答案分析：

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=80×60%=48（萬元）,；銷售收入的5‰=4000×5‰=20（萬元）,。該企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，該企業(yè)當(dāng)年不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50-20=30（萬元）,。

3,、該企業(yè)當(dāng)年允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為（　?。┤f元,。

A、28

B,、32

C,、35

D、60

正確答案：A

答案分析：

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,，不超過工資,、薪金總額14%的部分,，準(zhǔn)予扣除。工資,、薪金總額的14%=200×14%=28（萬元）,，該企業(yè)的職工福利費(fèi)為60萬元，超過限額,，當(dāng)年允許稅前扣除的職工福利費(fèi)為28萬元,。

4、該企業(yè)當(dāng)年允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)（　?。┤f元,。

A、30

B,、16

C,、4

D、3

正確答案：B

答案分析：

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,，不超過工資,、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資,、薪金總額的8%=200×8%=16（萬元）,，該企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)為30萬元，超過限額,，當(dāng)年允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為16萬元,。

5、企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備,，可以按設(shè)備投資額的一定比例從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,。該業(yè)務(wù)當(dāng)年可以抵免的應(yīng)納稅額（　　）萬元,。

A,、600

B、240

C,、60

D,、30

正確答案：C

答案分析：

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免,。該業(yè)務(wù)當(dāng)年可以抵免的應(yīng)納稅額=600×10%=60（萬元）,。

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