問題來(lái)源：
甲公司為增值稅一般納稅人,，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品,，適用增值稅稅率為13%。2019年度有關(guān)涉稅資料如下：
（1）銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人,，價(jià)稅合計(jì)收取113000元,，款項(xiàng)已收到。
（2）銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人,，取得不含稅價(jià)款200000元,。稅款26000元，同時(shí)收取包裝物押金10000元,。
（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元,，款項(xiàng)以銀行存款支付,。
（4）將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品的成本為100000元,，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元,。
（5）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟陳舊庫(kù)房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元,，該庫(kù)房的賬面凈值為100000元,，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)支出55500元。
1.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是（ ?。?br>
A,、
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 113000
B,、
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
C、
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 109708.74
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3291.26
D,、
借：銀行存款 113000
貸：其他應(yīng)付款 113000
正確答案：B
答案分析：
甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，應(yīng)納稅額：113000÷（1+13%）×13%=13000（元）。
正確的會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13000
2.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金,，正確處理是（ ?。?br>
A,、應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算
B,、應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C、應(yīng)通過“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算
D,、應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算
正確答案：A
答案分析：
銷售貨物收取的押金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算,，不計(jì)算繳納增值稅,。
3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料,，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是（ ）,。
A,、
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6500
貸：銀行存款 56500
B、
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1500
貸：銀行存款 51500
C,、
借：原材料 48543.69
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1456.31
貸：銀行存款 50000
D,、
借：原材料 50000
貸：銀行存款 50000
正確答案：D
答案分析：
公司是增值稅一般納稅人，如果從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,，對(duì)于銷售方開具的增值稅普通發(fā)票是全額計(jì)入購(gòu)貨成本的,，不得進(jìn)行抵扣。
4.企業(yè)將A產(chǎn)品用于職工福利,，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是（ ?。?br>
A,、
借：應(yīng)付職工薪酬 100000
貸：庫(kù)存商品 100000
B,、
借：應(yīng)付職工薪酬 120000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
C,、
借：應(yīng)付職工薪酬 115600
貸：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15600
D,、
借：應(yīng)付職工薪酬 135600
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15600
正確答案：D
答案分析：
將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入,，并交納增值稅,。銷項(xiàng)稅額=120000×13%=15600（元）。
5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫(kù)房,，正確的處理是（ ）,。
A、應(yīng)繳納增值稅
B,、轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算
C、轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目
D,、轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”科目
正確答案：A,D
答案分析：
銷售不動(dòng)產(chǎn)通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶核算,，主動(dòng)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”，被動(dòng)（報(bào)廢,、毀損等）計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
李老師
2019-08-18 01:02:02 863人瀏覽
轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納企業(yè)所得稅確認(rèn)的收入應(yīng)減掉轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅費(fèi),，所以說(shuō)按賬面凈值繳納企業(yè)所得稅。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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