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題目答案為什么不是選BD

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，適用稅率為13%,，主要生產(chǎn)并銷(xiāo)售A產(chǎn)品,，A產(chǎn)品的對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元,，成本為每件500元,，原材料核算采用實(shí)際成本法,。2019年6月,，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 
（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,，開(kāi)具普通發(fā)票,； 
（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用于本企業(yè)職工福利； 
（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品1000件給一般納稅人,，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元,。另外收包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回,，款項(xiàng)已收到并送交銀行,； 
（4）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元,。 

2.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　　）,。
A．
貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”160000元
B．
貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元
C．
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”130000元
D．
貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”18407.08元


第八章納稅檢查 2019-11-01 16:30:48

問(wèn)題來(lái)源：

2.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　　）,。
A、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”160000元
B,、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元
C,、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”130000元
D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”18407.08元

正確答案：D

答案分析：將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入,，并交納增值稅,。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800×200÷（1+13%）×13%=18407.08（元）。

查看完整問(wèn)題

張老師

2019-11-02 09:23:25 560人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，你好：

貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”800×200÷（1+13%）=141592.92元,，因?yàn)?00是含稅售價(jià),，需要進(jìn)行價(jià)稅分離確定收入。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！
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