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答案不理解怎么辦,？老師詳解資源稅計(jì)稅依據(jù)及納稅環(huán)節(jié)

精礦不交稅嗎?為什么

資源稅 2022-09-13 14:56:26

問(wèn)題來(lái)源：

某鐵礦廠2021年3月于甲地開(kāi)采鐵原礦5000噸，當(dāng)月直接對(duì)外銷售800噸,，售價(jià)為500元/噸,；另移送鐵原礦1000噸至乙地工廠，用于繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉1200噸,。該廠4月份又銷售已開(kāi)發(fā)鐵原礦800噸,，售價(jià)為600元/噸；銷售自產(chǎn)鐵精粉300噸,，售價(jià)為1100元/噸。該廠5月份將自產(chǎn)鐵精粉200噸用于繼續(xù)冶煉生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品,。6月份,，該廠將自采鐵原礦500噸用于償債，該批鐵原礦市價(jià)為700元/噸,。（鐵原礦資源稅稅率為3%,；鐵精粉資源稅稅率為2%，以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格）

1,、該廠3月份應(yīng)繳納資源稅（　?。┰?br>

A,、12000

B,、0

C、75000

D,、24000

正確答案：A

答案分析：

移送鐵原礦繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉不繳納資源稅,。3月份應(yīng)繳納資源稅=500×800×3%=12000（元）。

2,、該廠4月份應(yīng)繳納資源稅（　?。┰?/p>

A,、0

B,、17250

C、14400

D,、21000

正確答案：D

答案分析：

4月份應(yīng)繳納資源稅=600×800×3%+1100×300×2%=21000（元）,。

3、該廠5月份應(yīng)繳納資源稅（　?。┰?。

A,、0

B、2200

C,、4400

D,、2999

正確答案：C

答案分析：

納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅,。5月份應(yīng)繳納資源稅=200×1100×2%=4400（元）,。

4、該廠6月份應(yīng)繳納資源稅（　?。┰?。

A、7500

B,、0

C,、9000

D、10500

正確答案：D

答案分析：

納稅人以自產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于償債,，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅,。6月份應(yīng)繳納資源稅=500×700×3%=10500（元）。

5,、該廠鐵原礦與鐵精粉的納稅地點(diǎn)分別為（　?。?/p>

A,、甲,，甲

B、甲,，乙

C,、乙，甲

D,、乙,，乙

正確答案：A

答案分析：

納稅人應(yīng)當(dāng)在礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或者海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。

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劉老師

2022-09-13 18:50:26 790人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額，其納稅環(huán)節(jié)為銷售階段,，題目中移送鐵原礦繼續(xù)生產(chǎn)鐵精粉屬于移送環(huán)節(jié),，不繳納資源稅。當(dāng)鐵精粉對(duì)外銷售時(shí)需要計(jì)算繳納資源稅,。

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