問題來源:
某縣服裝廠系增值稅一般納稅人,2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)布料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為360萬元,、稅額為46.8萬元,;購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺,,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為30萬元,、稅額為3.9萬元,;取得的甲運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為2萬元,、稅額為0.18萬元,。
(2)購進(jìn)服裝生產(chǎn)用的染料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為75萬元,、稅額為9.75萬元,,同時取得的乙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運費為3萬元、稅額為0.27萬元,。
(3)本月銷售服裝,,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1000萬元,;該廠通過本縣自設(shè)的非獨立核算門市部直接銷售給消費者個人的服裝,收取零售價款11.3萬元,。
(4)本月將一批自產(chǎn)新款服裝交給工會組織作為職工福利,,該批服裝生產(chǎn)成本為25萬元,市場不含稅售價為40萬元,。
(5)本月對外臨時出租倉庫兩間,,一次性收取不含稅租金收入10萬元。
(上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月抵扣)
1.該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額為( ?。┤f元,。
A、64.40
B,、64.45
C,、60.63
D、60.90
正確答案:D
答案分析:
當(dāng)月增值稅進(jìn)項稅額=46.8+3.9+0.18+9.75+0.27=60.90(萬元),。
【斌哥解坑點】
坑點1:將自產(chǎn)的貨物用于職工福利,,視同銷售,增值稅的計稅基礎(chǔ)為市場銷售價格,,而非成本價,。
坑點2:出租不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%。
坑點3:采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù),,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。
坑點4:納稅人通過本縣自設(shè)非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)貨物,按照該門市部對外銷售額征收增值稅,。
2.該服裝廠當(dāng)月將自產(chǎn)服裝交給工會組織作為職工福利的增值稅銷項稅額為( ?。┤f元。
A,、3.25
B,、4.60
C、3.58
D,、5.20
正確答案:D
答案分析:企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅,,業(yè)務(wù)(4)的增值稅銷項稅額=40×13%=5.20(萬元)。
3.該服裝廠當(dāng)月的增值稅銷項稅額為( ?。┤f元,。
A、136.00
B,、136.23
C、137.00
D,、137.40
正確答案:D
答案分析:業(yè)務(wù)(3)增值稅銷項稅額=1000×13%+11.3÷(1+13%)×13%=131.30(萬元),;業(yè)務(wù)(4)增值稅銷項稅額5.20萬元,;業(yè)務(wù)(5)增值稅銷項稅額=10×9%=0.90(萬元)。當(dāng)月增值稅銷項稅額=5.2+131.30+0.90=137.40(萬元),。
4.該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( ?。┤f元。
A,、107.11
B,、117.24
C、117.30
D,、76.50
正確答案:D
答案分析:當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=137.40-60.90=76.50(萬元),。
5.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是( ),。
A,、由于我國目前實行的是生產(chǎn)型增值稅,該服裝廠購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅額不能作為進(jìn)項稅額抵減銷項稅額
B,、該服裝廠外購貨物取得的運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額均可作為當(dāng)期進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣
C,、該服裝廠通過門市部對外銷售取得的收入要作為應(yīng)稅收入,按照規(guī)定計算繳納增值稅
D,、該服裝廠當(dāng)月對外出租倉庫取得的收入應(yīng)按照有形動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計算繳納增值稅
正確答案:B,C
答案分析:我國目前實行的是消費型增值稅,,該廠購進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅額可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣,選項A錯誤,;按照現(xiàn)行規(guī)定,,出租倉庫取得的收入應(yīng)按照不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)計算繳納增值稅,選項D錯誤,。

于老師
2023-11-11 15:10:42 879人瀏覽
企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利應(yīng)視同銷售計算繳納增值稅,,業(yè)務(wù)(4)的增值稅銷項稅額=40×13%=5.20(萬元),。
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油,!相關(guān)答疑
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