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裝啤酒屬于外購嗎,？外賣部分增值稅率是多少,？

聽裝啤酒應(yīng)該屬于外購的，外購部分用于外賣不是應(yīng)該13%嗎,？

簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計算生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 2021-07-16 18:22:46

問題來源：

某啤酒屋（一般納稅人）2021年2月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）店堂點餐含稅消費收入400000元,，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50000元、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20000元,。
（2）KTV包房取得含稅收入150000元,，含觀看通宵電影包房收入80000元、零食收入40000元,、瓶裝啤酒1噸收入30000元,。
（3）打包外賣餐飲含稅收入100000元，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6000元,。
（4）當(dāng)月外購食材200000元,，其中部分取得增值稅專用發(fā)票,，注明不含稅價款80000元。
（5）向社會公開征集服務(wù)圖標(biāo),，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品,，各支付20萬元作為獎勵。其著作權(quán)歸設(shè)計者所有,；再從中挑選出最佳作品,，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸啤酒屋所有，啤酒屋支付給設(shè)計者轉(zhuǎn)讓費50萬元,。公民張某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者,。
（其他相關(guān)資料：啤酒的消費稅稅率為250元/噸）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題,，每問需計算出合計數(shù),。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。

業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額=400000÷（1+6%）×6%=22641.51（元）

（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額,。

業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=150000÷（1+6%）×6%=8490.57（元）

（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額,。

業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38（元）

（4）判斷啤酒屋是否繳納消費稅？并說明理由,。如需繳納,，請計算應(yīng)納消費稅額。

應(yīng)當(dāng)繳納消費稅,。理由：飲食業(yè),、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,，應(yīng)當(dāng)征收消費稅,。
啤酒屋應(yīng)繳納的消費稅=250×0.5=125（元）

（5）計算啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。

啤酒屋應(yīng)繳納增值稅=（22641.51+8490.57+5660.38）-80000×13%=26392.46（元）

（6）計算公民張某就取得的收入應(yīng)繳納的增值稅,。

個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅,。因此張某應(yīng)就其所取得的收入繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）。