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生活服務(wù)業(yè)中的餐飲行業(yè)，娛樂(lè)行業(yè)銷售物品

生活服務(wù)業(yè)中的餐飲行業(yè),、娛樂(lè)行業(yè)銷售哪些物品是采用生活服務(wù)業(yè)6%的稅率,？銷售瓶裝啤酒、飲料,、零食為何是6%,？還有哪些附帶銷售的物品是適用6%,？

簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算實(shí)例 2021-07-31 00:58:15

問(wèn)題來(lái)源：

某啤酒屋（一般納稅人）2021年2月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）店堂點(diǎn)餐含稅消費(fèi)收入400000元,，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50000元,、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20000元。
（2）KTV包房取得含稅收入150000元,，含觀看通宵電影包房收入80000元,、零食收入40000元、瓶裝啤酒1噸收入30000元,。
（3）打包外賣餐飲含稅收入100000元,，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6000元。
（4）當(dāng)月外購(gòu)食材200000元,，其中部分取得增值稅專用發(fā)票,，注明不含稅價(jià)款80000元。
（5）向社會(huì)公開征集服務(wù)圖標(biāo),，約定首先從參賽作品中評(píng)選出3件入圍作品,，各支付20萬(wàn)元作為獎(jiǎng)勵(lì)。其著作權(quán)歸設(shè)計(jì)者所有,；再?gòu)闹刑暨x出最佳作品,，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸啤酒屋所有,，啤酒屋支付給設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓費(fèi)50萬(wàn)元。公民張某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者,。
（其他相關(guān)資料：啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸）
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額,。

業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額=400000÷（1+6%）×6%=22641.51（元）

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額。

業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=150000÷（1+6%）×6%=8490.57（元）

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額,。

業(yè)務(wù)（3）的銷項(xiàng)稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38（元）

（4）判斷啤酒屋是否繳納消費(fèi)稅？并說(shuō)明理由,。如需繳納,，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。

應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅,。理由：飲食業(yè),、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅,。
啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=250×0.5=125（元）

（5）計(jì)算啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。

啤酒屋應(yīng)繳納增值稅=（22641.51+8490.57+5660.38）-80000×13%=26392.46（元）

（6）計(jì)算公民張某就取得的收入應(yīng)繳納的增值稅,。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅,。因此張某應(yīng)就其所取得的收入繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬(wàn)元）。

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