要求：根據(jù)上述資料,，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅,。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）企業(yè)在乙省應(yīng)預(yù)繳的增值稅,。

（4）分別計(jì)算業(yè)務(wù)（3）企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅,、增值稅。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額,。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,。

（7）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。

（8）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額,。（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅）

（9）計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅,。

（10）計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,。（2017年考題改編）

【答案及解析】

（1）一般納稅人跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（3000-1200）÷（1+9%）×2%=33.03（萬(wàn)元）,。P102

（2）銷項(xiàng)稅額=3000÷（1+9%）×9%=247.71（萬(wàn)元）,。P102

（3）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%=（4000-1500）÷（1+3%）×3%=72.82（萬(wàn)元）,。P102

（4）應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=（80+4.2+3.8）×10%=8.8（萬(wàn)元）；P347-348

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×13%=（80+4.2+3.8+8.8）×13%=12.58（萬(wàn)元）,。

（5）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=0（萬(wàn)元）。

（6）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.36÷（1+6%）×6%=0.36（萬(wàn)元）,。P81

（7）當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=1200÷（1+9%）×9%+12.58+0.09+0.36=112.11（萬(wàn)元）,。

（8）當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=247.71-112.11+（4000-1500）÷（1+3%）×3%=208.42（萬(wàn)元）。

（9）企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=208.42-33.03-72.82=102.57（萬(wàn)元）,。

（10）預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率,、教育費(fèi)附加征收比率和地方教育附加征收比率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加和地方教育附加=102.57×（7%+3%+2%）=12.31（萬(wàn)元）,。