要求：根據(jù)上述資料,，按照下列順序計算回答問題,，如有計算需計算出合計數(shù)。

（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額,。

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)繳納增值稅,，如應(yīng)繳納增值稅，計算業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額,。

（3）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅并說明理由。

（4）計算業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額,。

（5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅額,。

（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額。

（7）計算業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期應(yīng)代扣代繳的增值稅額,。

（8）計算業(yè)務(wù)（8）進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅,、車輛購置稅和增值稅額。

（9）根據(jù)業(yè)務(wù)（9）計算當(dāng)期不可抵扣的進項稅額,。

（10）回答主管稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額調(diào)整,；如果有權(quán)調(diào)整，應(yīng)如何調(diào)整,。

（11）不考慮扣繳因素,，計算當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額。

（12）不考慮扣繳因素,，計算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅額,、教育費附加及地方教育附加。（2019年）

【答案及解析】

（1）業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額=（300-30）×13%=35.1（萬元）P70

（2）統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入免征增值稅,。P111

保本理財產(chǎn)品利息收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅,。

業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=10.6÷（1+6%）×6%=0.6（萬元）P44

（3）業(yè)務(wù)（3）不需要繳納增值稅。

理由：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍,，不征收增值稅,。P44

（4）業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=106÷（1+6%）×6%=6（萬元）P46

（5）業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅額=（1040-200）÷（1+5%）×5%=40（萬元）P105

（6）業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）P65

（7）業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期應(yīng)代扣代繳的增值稅額=20×6%=1.2（萬元）P56,，45

（8）進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=40×3×15%=18（萬元）P353

進口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購置稅=40×（1+15%）×10%=4.6（萬元）P438

進口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=40×3×（1+15%）×13%=17.94（萬元）P91

進口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅額合計=18+4.6+17.94=40.54（萬元）

（9）業(yè)務(wù)（9）當(dāng)期不可抵扣的進項稅額

=22.6×［50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）］÷［50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）+（300-30）+10.6÷（1+6%）+106÷（1+6%）］=15.67（萬元）P82

（10）主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進項稅額進行調(diào)整,。主管稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算,。這是因為對于納稅人而言，進項稅額轉(zhuǎn)出是按月進行的,，但由于年度內(nèi)取得進項稅額的不均衡性,，有可能會造成按月計算的進項稅額轉(zhuǎn)出與按年度計算的進項稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)生差異，主管稅務(wù)機關(guān)可在年度終了對納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出計算公式進行清算,，可對相關(guān)差異進行調(diào)整,。(名師講義上沒有）

（11）當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額=35.1+0.6+6-（22.6-15.67）-17.94+40+0.2=57.03（萬元）

（12）當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅額、教育費附加及地方教育附加合計=57.03×（7%+3%+2%）=6.84（萬元）,。

提示：第（11）,、第（12）問答案，為不考慮扣繳因素情況下,，應(yīng)作答的答案,。