60-8的不含扣繳增值稅為何不計入進項19.5,？
在計算可抵扣進項稅額時將扣繳的增值稅19.5計算進去了，但在第10問中說不含扣繳的增值稅,，那不應(yīng)該在計算應(yīng)納稅額時將進項稅額中扣繳的19.5拋出去嗎,？
問題來源：
第二章 增值稅法
60-8.
某市一家進出口公司為增值稅一般納稅人,，2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口中檔護膚品一批,，該批貨物在國外的買價為200萬元人民幣,，由進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣,，運抵我國海關(guān)卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣,，保險費無法確定。該批貨物已報關(guān),，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書,。
（2）從境內(nèi)某服裝公司采購服裝一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為80萬元和10.4萬元,。當月將該批服裝全部出口,，離岸價格為150萬元人民幣。
（3）將2017年購置的一處位于外省市區(qū)的房產(chǎn)出租,，取得收入（含增值稅）109萬元,。
（4）在公司所在地購置房產(chǎn)一處，會計上按固定資產(chǎn)核算,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅金分別為1500萬元和135萬元,。
（5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣,，扣繳稅款并取得完稅憑證,。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協(xié)定，且未在我國設(shè)有經(jīng)營機構(gòu),，也未派人前來我國,。
（6）當月將業(yè)務(wù)（1）購進的中檔護膚品98%銷售，取得不含增值稅的銷售收入300萬元,，2%作為本公司職工的集體福利,。
（其他相關(guān)資料：銷售貨物、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為13%,，出口貨物的退稅率為13%,，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%，進口中檔護膚品的關(guān)稅稅率為10%,，期初留抵稅額為0，相關(guān)票據(jù)均已確認）
汪老師
2022-08-04 03:51:38 200人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
不是的哦~
這里的不含扣繳增值稅,，指的是在計算向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅中并不包含代境外公司繳納的增值稅（即算總的應(yīng)納稅額時別再加一遍19.5了）,。并不是要將進項稅中的19.5拋出去，因為這筆增值稅是該企業(yè)實際負擔的,，所以取得完稅憑證是可以作為進項稅額抵扣的,。
您理解一下，如果您對此還有疑問的話,，歡迎繼續(xù)交流~
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！
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