要求：根據(jù)上述資料,，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅,。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的出口退稅額。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳的增值稅和應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的增值稅。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅,。

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）的增值稅銷項(xiàng)稅額,。

（9）計(jì)算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

（10）計(jì)算當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納的增值稅（不含預(yù)繳或扣繳的增值稅）,。（2018年考題改編）

【答案及解析】

（1）應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅=（200+30）×（1+3‰）×10%=23.07（萬(wàn)元）,。P348，350

（2）應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（200+30）×（1+3‰）×（1+10%）×13%=32.99（萬(wàn)元）,。

（3）出口退稅額=80×13%=10.40（萬(wàn)元）。P94

（4）在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳增值稅=109÷（1+9%）×3%=3（萬(wàn)元）,。P108

在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=3×7%=0.21（萬(wàn)元）,。

預(yù)繳增值稅和預(yù)繳城建稅合計(jì)=3+0.21=3.21（萬(wàn)元）。

（5）業(yè)務(wù)（4）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=135（萬(wàn)元）,。

（6）應(yīng)扣繳的增值稅=169.5÷（1+13%）×13%=19.50（萬(wàn)元）,。P56

（7）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅=169.5÷（1+13%）×10%=15（萬(wàn)元）。P236,，183

（8）業(yè)務(wù)（6）的增值稅銷項(xiàng)稅額=300×13%=39（萬(wàn)元）,。P53

（9）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=32.99+135+19.50-32.99×2%=186.83（萬(wàn)元）。P81

（10）當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=109÷（1+9%）×9%+39=48（萬(wàn)元）,；當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)合計(jì)繳納的增值稅=48-186.83-3=-141.83（萬(wàn)元）,。