位于某縣城的甲設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年12月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售一批設(shè)備,，合同約定不含稅價(jià)款3600萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%,，下個(gè)月底收取余下的40%,，本月尚未收到貨款；采取直接收款方式銷售設(shè)備,，取得價(jià)稅合計(jì)金額2825萬元,；以預(yù)收貨款的方式銷售設(shè)備，取得預(yù)收款600萬元,，設(shè)備尚未發(fā)出,。
（2）將生產(chǎn)出的新型設(shè)備投資于乙公司，該設(shè)備無同類產(chǎn)品市場價(jià),，生產(chǎn)成本為1050萬元,。
（3）從一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額2260萬元,。支付道路通行費(fèi),，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額5萬元。支付橋、閘通行費(fèi),，取得通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額2萬元,。
（4）進(jìn)口1輛小汽車供管理部門使用，小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格36萬元人民幣,，已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,。
（5）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善上月從一般納稅人處購進(jìn)的零部件被盜,，零部件成本50萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）,，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失處理。
（6）將一棟位于市區(qū)的辦公樓對外出租,，預(yù)收半年的租金,，價(jià)稅合計(jì)315萬元，該樓于2015年購入,，選擇簡易方法計(jì)征增值稅,。
（7）因管理不善，導(dǎo)致一棟廠房失火,，全部毀損，當(dāng)初購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元,，該廠房的凈值率為85%,。
（相關(guān)資料：設(shè)備的成本利潤率為10%；小汽車關(guān)稅稅率20%,，消費(fèi)稅稅率5%）