現(xiàn)金流量表

項(xiàng)目

本期金額

上期金額（略）

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

1 312 500

銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（★★★3部分：本期收本期,、本期收前期、預(yù)收）（退回沖減）

=營(yíng)業(yè)收入（特殊項(xiàng)目除外，如：租金）+銷(xiāo)項(xiàng)稅額+應(yīng)收票據(jù)本期減少額+應(yīng)收賬款本期減少額+合同負(fù)債本期增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)（如：票據(jù)貼現(xiàn)利息,、以物抵債償還應(yīng)收賬款、本期核銷(xiāo)的壞賬,、實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣,、合同負(fù)債中未收到現(xiàn)金的部分等）

=1 250 000（營(yíng)業(yè)收入）+212 500（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）+（246 000-66 000）（應(yīng)收票據(jù)減少額）-（600 000-300 000）（應(yīng)收賬款減少額）-30 000（票據(jù)貼現(xiàn)利息）=1 312 500（元）

項(xiàng)目

本期金額

上期金額（略）

2.收到的稅費(fèi)返還

0

3.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

0

如：罰款收入、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入,、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)?/span>現(xiàn)金收入、除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入（無(wú)論與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)）等,。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)

1 312 500

4.購(gòu)買(mǎi)商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

392 266

購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（★★★3部分：本期付本期,、本期付前期,、預(yù)付）（退回沖減）

=營(yíng)業(yè)成本（特殊項(xiàng)目除外）+存貨本期增加額+進(jìn)項(xiàng)稅額+應(yīng)付票據(jù)本期減少額+應(yīng)付賬款本期減少額+預(yù)付款項(xiàng)本期增加額±特殊調(diào)整業(yè)務(wù)【當(dāng)期列入存貨的職工薪酬,、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi),、修理費(fèi)用,、以物抵債償還應(yīng)付賬款、本期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,、將存貨用于在建工程（調(diào)增：因?yàn)槲磳?duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)成本）,、非貨幣性資產(chǎn)換入存貨（換入：未付款，調(diào)減）等】

=750 000（營(yíng)業(yè)成本）-（2 580 000-2 484 700）（存貨減少）+42 466（進(jìn)項(xiàng)稅額）+（953 800-953 800）（應(yīng)付賬款減少額）+（200 000-100 000）（應(yīng)付票據(jù)減少額）+0（預(yù)付款項(xiàng)）-324 900（存貨中職工薪酬）-80 000（存貨中折舊費(fèi)）

=392 266（元）

項(xiàng)目

本期金額

上期金額（略）

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

300 000

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提數(shù)（生產(chǎn)成本,、制造費(fèi)用,、管理費(fèi)用等）+應(yīng)付職工薪酬的本期減少數(shù)±其他調(diào)整項(xiàng)目（扣除計(jì)入在建工程等的職工薪酬）

=[324 900（存貨）+17 100（管理費(fèi)用）]+[（110 000-（180 000-扣除在建工程人員薪酬28 000）]（應(yīng)付職工薪酬的本期減少數(shù)）=300 000（元）

a.支付給離退休人員的工資，包括支付的統(tǒng)籌退休金以及未參加統(tǒng)籌的退休人員的費(fèi)用,，在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映,；

b.支付給在建工程人員的工資在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映,；

c.現(xiàn)金結(jié)算的股份支付屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”

6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

174 703

支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

=稅金及附加+當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅+當(dāng)期所得稅±應(yīng)交稅費(fèi)的本期減少數(shù)（除增值稅以外的其他稅費(fèi)）

=2 000（稅金及附加）+100 000（實(shí)納增值稅）+92 800（當(dāng)期所得稅）-20 097（應(yīng)交稅費(fèi)的本期增加數(shù)：除增值稅,，本題僅指所得稅）

=174 703（元）

【特別提示】

不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的實(shí)際支付的耕地占用稅，也不包括本期退回的增值稅,、所得稅

7.支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

（管理費(fèi)用60 000+銷(xiāo)售費(fèi)用20 000）

80 000

如：罰款支出,、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi),、支付的按簡(jiǎn)化處理的短期租賃付款額、低價(jià)值資產(chǎn)租賃付款額,、未納入租賃負(fù)債的可變租賃付款額,，以及支付的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃相關(guān)的預(yù)付租金和租賃保證金等

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)

946 969

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

365 531