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有關(guān)稅率的問題解答：增值稅,、消費稅等稅率詳解

稅務(wù)師考試哪些稅率是必須記憶的？謝謝老師,！

城鎮(zhèn)土地使用稅法定免稅印花稅計稅依據(jù) 2021-11-06 14:36:00

問題來源：

某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工,、銷售業(yè)務(wù),，為增值稅一般納稅人，2020年度占地面積50000平方米,，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米,，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米,，辦公用房占地4500平方米,。2020年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同,，合同注明甲企業(yè)提供原材料200萬元,，并向乙企業(yè)收取加工費30萬元。
（2）經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米,，其中15000平方米用于種植農(nóng)產(chǎn)品,，5000平方米用于建設(shè)公路線路。
（3）為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,，5月購進(jìn)新能源汽車1輛,；掛車2輛，每輛整備質(zhì)量40噸,；貨車10輛,，每輛整備質(zhì)量12.5噸。
（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米,；耕地占用稅稅額為10元/平方米,；貨車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸80元,，乘用車車船稅稅額為480元/輛）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

1.甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（　?。┤f元。

A,、5.4

B,、18

C、17.4

D,、60

正確答案：C

答案分析：直接用于農(nóng),、林、牧,、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,，但不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和生活、辦公用地,。幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000+4500）×12/10000=17.4（萬元）。

2.甲企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的印花稅為（　?。┰?。

A、150

B,、690

C,、1150

D、750

正確答案：D

答案分析：加工承攬合同,，受托方提供原材料的,，合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，加工費金額按加工承攬合同計稅,，原材料金額按購銷合同計稅,，兩項稅額相加數(shù)，即合同應(yīng)貼印花,。甲企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅=（200×0.3‰+30×0.5‰）×10000=750（元）,。

3.甲企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（　　）萬元,。

A,、20

B、1

C,、5

D,、4

正確答案：B

答案分析：鐵路線路、公路線路,、飛機(jī)場跑道,、停機(jī)坪,、港口、航道,、水利工程占用耕地,，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅=5000×2/10000=1（萬元）,。

4.甲企業(yè)2020年應(yīng)繳納的車船稅為（　?。┰?/p>

A,、13200

B,、8800

C、9120

D,、24600