問題來源：
（1）每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元,，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險一金”合計4000元,；
（2）2月簽訂不動產(chǎn)租賃合同，將原值400萬元的一套住房按市場價格出租,，租期3年,，約定2月28日交付使用,，3月1日起租，每月租金5000元,；
（3）3月取得勞務(wù)報酬收入10000元,，將其中8000元通過市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元,；6月取得特許權(quán)使用費收入2000元,。
（其他相關(guān)資料：趙某無免稅收入,，從2021年1月份開始每月享受專項附加扣除3000元，取得各項綜合所得時支付方已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,，出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅，不考慮增值稅和附加稅費,，發(fā)生的公益捐贈支出趙某選擇在綜合所得匯算清繳時扣除）
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問題。
1.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ?。┰?。
A,、6600
B、2000
C,、6000
D,、2200
正確答案：B
答案分析：對個人出租住房，不區(qū)分實際用途,，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5000×4%×10=2000（元）,。
2.趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?/p>
A,、8000
B、3840
C,、7680
D,、4000
正確答案：B
答案分析：對個人按市場價格出租住房取得的所得,，減按10%的稅率征收個人所得稅。趙某2021年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅=（5000-5000×4%）×（1-20%）×10%×10=3840（元）,。
3.趙某2021年綜合所得的計稅收入額是（ ?。┰?。
A、253200
B,、246000
C,、252400
D,、252000
正確答案：C
答案分析：趙某2021年綜合所得的計稅收入額=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=252400（元）,。
4.趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元,。
A,、9720
B,、9480
C、8200
D,、9560
正確答案：B
答案分析：工資,、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）
工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=96000×10%-2520=7080（元）
居民個人取得勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的,，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出,，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=（2000-800）×20%=240（元）
趙某2021年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=7080+1600+560+240=9480（元）,。
5.趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A、6880
B,、7580
C,、7480
D、7520
正確答案：D
答案分析：通過市民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈支出可以稅前全額扣除,。趙某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅=（252400-60000-4000×12-3000×12-8000）×10%-2520=7520（元）,。
6.關(guān)于趙某2021年綜合所得的匯算清繳,，下列說法正確的有（ ）,。
A,、趙某只能自行辦理年度匯算申報
B、趙某應(yīng)在2022年3月1日至6月30日辦理2021年綜合所得匯算清繳
C、趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料,，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年
D,、趙某委托任職受雇單位代理年度匯算的,，其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機關(guān)
E,、趙某發(fā)現(xiàn)任職受雇單位代辦申報信息存在錯誤的，可以要求任職受雇單位辦理更正申報
正確答案：B,C,D,E
答案分析：選項A：納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或其他單位和個人辦理匯算清繳,。
小臧老師
2022-11-09 14:28:47 2700人瀏覽
您說的是增值稅哦,；
增值稅出租的話，是按照5%減按1.5%征收的,；
個人出租住房涉及到的優(yōu)惠：
①增值稅：個人出租住房,，減按1.5%計算增值稅；
②城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、地方教育附加：隨增值稅的繳納而繳納,；
③房產(chǎn)稅：個人出租住房，不區(qū)分用途,，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅,；
④城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,；
⑤印花稅：對個人出租住房簽訂的租賃合同,，免征印花稅；
⑥個人所得稅：對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,。
相關(guān)答疑
-
2023-11-17
-
2023-11-02
-
2023-11-02
-
2020-09-15
-
2020-08-24
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號