問題來源：
第二章 增值稅
考點2：增值稅征稅范圍
二,、征稅范圍規(guī)定
（二）視同銷售
1.將貨物交付他人代銷——代銷中的委托方,；
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：收到代銷清單或代銷款二者之中的較早者，若均未收到，則為發(fā)出代銷商品滿180天的當天,。
（2）不能以扣除手續(xù)費后的款項作為銷售收入。
2.銷售代銷貨物——代銷中的受托方,；
（1）售出時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。
（2）按實際售價計算銷項稅,。
（3）取得委托方增值稅專用發(fā)票,，可以抵扣進項稅額。
（4）受托方收取的代銷手續(xù)費,，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)”（稅率6%）征收增值稅,。
提示委托代銷業(yè)務(wù)中雙方（均以一般納稅人為例）關(guān)系：
3.設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)用于銷售,，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外
移送貨物視同銷售的理解：
（1）強調(diào)同一納稅人設(shè)有兩個以上機構(gòu),。
（2）強調(diào)貨物移送以后，必須用于銷售,。
“用于銷售”是指受貨機構(gòu)發(fā)生下列兩種情形之一的經(jīng)營行為：①向購貨方開具發(fā)票,；②向購貨方收取貨款。
4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目,。（2023年新增）
5.將自產(chǎn),、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費。
6.將自產(chǎn),、委托加工或購進的貨物作為投資,，提供給其他單位或個體工商戶。
7.將自產(chǎn),、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者,。
8.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或個人,。
結(jié)論自產(chǎn)和委托加工的貨物,，無論對內(nèi)（集體福利,、個人消費）對外（投資,、分紅、捐贈）移送,，均視同銷售；外購貨物對外移送視同銷售,，對內(nèi)移送不得抵扣進項稅額。
9.視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（“雙公例外”原則）
（2）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（“雙公例外”原則）
提示1自產(chǎn)或委托加工貨物用于集體福利,、個人消費的，視同銷售,；單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù),，屬非營業(yè)活動，不必視同銷售,。
提示2將自產(chǎn),、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，視同銷售貨物（對目標脫貧地區(qū)捐贈階段性免）,；單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的應(yīng)稅服務(wù),、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，不必視同銷售,。
提示3納稅人出租不動產(chǎn),，租賃合同種約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù),。
查看完整問題
小臧老師
2023-11-02 16:38:55 462人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
1.增值稅：免租期不視同銷售,，不繳納增值稅,；
2.房產(chǎn)稅：免租期由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值計稅。
3.城鎮(zhèn)土地使用稅：
項目 | 擁有人 | 使用人 | 納稅人 |
無償使用土地 | 納稅單位 | 免稅單位 | 免稅 |
免稅單位 | 納稅單位 | 納稅單位（使用人） | |
有償使用土地 | 納稅單位 | 免稅單位 | 納稅單位（擁有人） |
免稅單位 | 納稅單位 | 免稅單位（擁有人） |
有幫助(7)
答案有問題,？
相關(guān)答疑
-
2024-11-27
-
2023-11-14
-
2023-11-14
-
2023-11-13
-
2023-11-06
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號