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例題·計算題
【答案及解析】A企業(yè)當年度境內外凈所得為240萬元,，其發(fā)生在乙國分支機構的當年度虧損額400萬元,，僅可以用從該國取得的利息40萬元彌補，未能彌補的非實際虧損額360萬元,，不得從當年度企業(yè)其他盈利中彌補,。因此，相應調整后A企業(yè)當年境內,、外應納稅所得額為：
境內應納稅所得額=400（萬元）,；
甲國應納稅所得額=200（萬元）；
乙國應納稅所得額=-360（萬元）,；
A企業(yè)當年度應納稅所得總額=600（萬元）,。
A企業(yè)當年度境外乙國未彌補的非實際虧損共360萬元，允許A企業(yè)以其來自乙國以后年度的所得無限期結轉彌補,。
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汪老師
2024-09-06 12:38:18 611人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
這是一個涉及境內外稅收政策差異的問題。對于境內企業(yè),，我國稅法規(guī)定了虧損結轉的年限,，通常是在未來5個年度內進行彌補，這是為了平衡稅收負擔和企業(yè)的經營風險,。然而,，對于境外虧損，因為人為的規(guī)定,，不能用境外虧損彌補境內的盈利,，所以產生了非實際虧損,，這個虧損不是企業(yè)真正發(fā)生的，只是因為這個規(guī)定,，才產生的，所以可以無限期遞延,。
當然,，如果是境外的實際虧損，也是企業(yè)真實的虧損,，此時和境內虧損一樣,，一般情況下，只能以后5個年度彌補,。
每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油！
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