69.該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：

該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（87400+4.6×20）×12%=10499.04（萬元）,；該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=（5771.96+10499.04）×（7%+3%+2%）=1952.52（萬元）。

本題考查城建稅及附加的計(jì)算,。

【解題關(guān)鍵】需要結(jié)合稅法一的知識(shí)點(diǎn),，即城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)數(shù),，在【其他相關(guān)資料】中已經(jīng)直接給出應(yīng)該繳納的增值稅,，所以本題只需要計(jì)算消費(fèi)稅即可，同時(shí)該生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),，適用7%的城建稅稅率,。

70.在計(jì)算該企業(yè)2018年企業(yè)所得稅時(shí)，業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元,。

正確答案：B

答案分析：

①業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=900×60%=540（萬元）,；銷售（營業(yè)）收入的5‰=（87400+4.6×20）×5‰=437.46（萬元）,，稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為437.46萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=900-437.46=462.54（萬元）,。②新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)可加計(jì)扣除75%,，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=800×75%=600（萬元）。③支付給其他企業(yè)的管理費(fèi),，稅前不能扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額300萬元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=462.54-600+300=162.54（萬元）,。

本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),。

【解題關(guān)鍵】業(yè)務(wù)（4）涉及3個(gè)納稅調(diào)整項(xiàng)目：首先，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

其次,，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，在2018年1月1日至2020年12月31日期間,，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的,，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷,。最后,，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增,。

71.在計(jì)算該企業(yè)2018年企業(yè)所得稅時(shí),，業(yè)務(wù)（5）共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（87400+4.6×20）×15%=13123.8（萬元），當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=5000+400=5400（萬元）,，結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元,，由于5400+280=5680（萬元）＜13123.8萬元，所以應(yīng)納稅調(diào)減280萬元,；除委托個(gè)人代理外,，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得稅前扣除，所以直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司的傭金100萬元不得在稅前扣除,，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元,。業(yè)務(wù)（5）共計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280-100=180（萬元）。

本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),。

【解題關(guān)鍵】業(yè)務(wù)（5）涉及2個(gè)納稅調(diào)整項(xiàng)目：首先,，廣宣費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以扣除,，超過的部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,。其次,，以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司的傭金不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增,。

72.在計(jì)算該企業(yè)2018年企業(yè)所得稅時(shí),，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：

關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=900-4800×2×5.8%=343.2（萬元）。

本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),。

【解題關(guān)鍵】關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用的扣除一般要注意兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

（1）標(biāo)準(zhǔn)之一：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為5:1,；其他企業(yè),，為2:1,。

（2）標(biāo)準(zhǔn)之二：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債資比例未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,，超過部分不允許扣除,。

73.該企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤為（　　）萬元,。

正確答案：B

答案分析：

該企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤=87400+4.6×20-（19000+20）×2.8-11000-7600-2100-500+11.6-10499.04-1952.52=596.04（萬元）,。

本題考查會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算,。

【解題關(guān)鍵】在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤的時(shí)候，需要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算,，同時(shí)針對(duì)業(yè)務(wù)（8）接受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備取得了增值稅專用發(fā)票,，那么計(jì)入營業(yè)外收入的金額為發(fā)票上注明的價(jià)款+增值稅稅額。

74.2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：

直接資助貧困大學(xué)生300萬元,，不得在稅前扣除,；公益性捐贈(zèng)扣除限額=596.04×12%=71.52（萬元），實(shí)際發(fā)生額100萬元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-71.52=28.48（萬元）,；營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300+28.48=328.48（萬元）；應(yīng)納稅所得額=596.04+162.54-180+343.2+328.48=1250.26（萬元）,；2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1250.26×25%=312.57（萬元）,。

本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。

【解題關(guān)鍵】應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減

應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率